Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Які подальші дії сторон, Якщо розрахунок коргування з ПДВ, зроблений у зв"язку з поверненням передоплати заблокований при реєстрації,. Оби дві сторони є платниками податку! Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

10.08.2023 | 20:57

Очікує відповідь

Що стосується постачальника, то йому потрібно надати документи на розблокування. Перелік таких документів наведено у п.5 Порядка прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Мінфіна України від 12.12.2019 р. № 520 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19 : - договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; - договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; - первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; - документи та/або банківські виписки з особових рахунків. Ці документи надаються за допомогою засобів електронної звітності разом із Повідомленням про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J(F)1312603. У самому поясненні необхідно розписати саму господарську операцію, ПН за якою заблоковано. Також треба розписати діяльність підприємства, зазначити, які товари/послуги постачаються, які придбаваються, визначивши основних постачальників і покупців. Також треба вказати наявні об'єкти ОЗ, місця зберігання товарів, із посиланням на ф.20ОПП, трудові ресурси, з посиланням на штатний розпис, та податкову звітність, обсяги діяльності — продаж, сплата податків, з посиланням на податкову та галузеву статистичну звітність, та дані бухгалтерського обліку. Це все необхідно надати у термін “365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування” (п.6 Порядку). Крім того, можливо доцільно надати Таблицю даних платника ПДВ, якщо відповідні коди за УКТ ЗЕД Ви раніше не зазначали в Таблиці, або Таблицю взагалі не надавали. До таблиці додається пояснення з описом діяльності підприємства, з посиланням на податкову та статистичну звітність, зазначаються трудові ресурси, об'єкти ОЗ, які використовуються у господарської діяльності. В зв'язку зі змінами порядку розблокування ПН, які вступили в дію з 08.07.2023 р. (постанова КМУ від 02.06.2023 р. № 574, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/574-2023-%D0%BF, можливо автоматичне розблокування при прийнятті Таблиці до обліку з боку ДПС — це при умові, що Ваше підприємство не знаходиться серед ризикових, та в ПН тільки коди, які є в Таблиці. Про це мова йшла на бухгалтерському семінарі 05 липня 2023 року у виступі експерта Величко Вікторії “Квартальні зміни з ПДВ: секрети розблокування ПН/РК; ризикові операції, «воєнні» штрафи, імпорт товарів і послуг, наслідки помилок в Декларації" ( https://7eminar.ua/events/3117/6351, орієнтовно після 30 хв.). Разом з тим, враховуючи, що на практиці розблокування ПН здійснюється по різному, доцільно звернутися безпосередньо до органу ДПС за місцем обліку, та з'ясувати, варто чи ні надавати Таблицю. Крім того, ДПС України опублікувала рекомендації щодо надання документів для розблокування: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/670341.html . Та також аналіз причин неврахування Таблиць даних:https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/671548.html. Вважаємо, що ця інформація повинна бути корисною і для Вас. Також додаємо, що постачальник не зможе зменшити податкові зобов'язання з ПДВ, поки РК не зареєстрований, це випливає з п.п.192.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230801 ). Щодо покупця: йому все одно потрібно зазначити зменшення податкового кредиту, відобразивши цей РК в рядку 14 “Коригування податкового кредиту” декларації та в табл.2.2 додатку 1. Це випливає з вимог п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF ): “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування". Раді допомогти, звертайтесь ще

ОЛ

Олена

22.05.2026 | 17:14

Інше

Відповідь надано