Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня!
10.11.2022 нами був оплачений товар. ПН була виписана та зареєстрована вчасно. 11.11.2022 товар був отриманий в повному обсязі. 30.11.2022 частину товару було повернуто постачальнику.
05.12.2022 було отримано оплату за повернутий товар. РК постачальником не складалась та не реєструвалась. В зв"язку з тим, що РК не була зареєстрована та постачальник відмовився її складати, ПН не була включена до декларації за листопад 2022р. Наразі обліковується сальдо по рах.6442. Як можна відобразити дані операції в декларації з ПДВ у поточному періоді?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

10.08.2023 | 16:53

Відповідь надано

Вам доцільно ПН від 10/11/22 року включити до складу податкового кредиту (рядок 10.1 декларації з ПДВ та табл.2.1 додатку 1). Та також незважаючи на відсутність реєстрації РК з боку постачальника, зазначити коригування (зменшення) податкового кредиту (рядок 14 “Коригування податкового кредиту” та табл.2.1 додатку 1). Це випливає з вимог п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF ) : “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування". Після відображення операції в бух/обліку с/рах.6442 повинен закритися. Раді допомогти, звертайтесь ще

ВА

Валентина

22.05.2026 | 16:37

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано