Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство в грудні 2021 року не зареєструвала податкові зобов'язання . При здачі декларації з ПДВ за грудень 2021 р ПЗ були внесені до розділу 1, табл. 1.1 Тому виходить , що зобов'язання ПДВ заявлені, реєстраційний ліміт зменшено . З 01.04.2022 р. перейшли на спец. групу єд. податку 2%, а з 01.08.2023 р. підприємство знов платник ПДВ. Яким чином зареєструвати податкові накладні за грудень 2021 р.? Та чи будуть застосовуватися штрафні сенкції за несвоєчасну реєстрацію податкових зобовязань?

ОК

Олександра, консультант

експерт

09.08.2023 | 22:32

Очікує відповідь

В цьому випдаку можна спробувати зареєструвати ПН за рахунок другого ліміту. Як зазначено в. п. 200-1.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 платник ПДВ має право зареєструвати ПН або РК в ЄРПН на суму ПДВ, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені ним), та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл.
Для визначення Перевищ та суми ПДВ, яка обрахована відповідно до п. 200-1.9 ПКУ потрібно вдправити запит за ідентифікатором форми J 1304001.
Щодо штрафів, відповідно до п. 120-1.1 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 штраф за несвоєчасну реєст рацію ПН буде 50% від суми ПДВ. Звівльнення від штрафу не буде тому що відповідно до п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 платники ЄП 2%, звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання податкових обов’язків, граничний термін виконання яких припадає на період починаючи з 24 лютого 2022 року до дня переходу на ЄП 2%.
До ПН, з датою оформлення в грудні 2021 ця норма ПКУ не відноситься. Раді допомогти, звертайтесь ще

МА

Марина

22.05.2026 | 10:51

ФОП

Відповідь надано