☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Увійти або зареєструватися
ТМ
Мешкова Тетяна Дмитрівна
08.08.2023 | 10:14
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Юр.особа, платник ПДВ, прибуток заг.-ма, без різниць повернувся автоматично з перебування на ЄП 2% у серпні 2023. Під час перебування на 2% був імпорт обладнання, сплата ПДВ на митниці. За правилами бухобліку цей ПДВ було включено до первісної вартості НА і в подальшому НА амортизується. Наразі норма ПКУ зобов'язує імпортний ПДВ включити до ПК, ліміт в кабінеті відновлено. Питання: як бути з первісної вартістю НА, зменшити в періоді вилучення ПДВ чи як? Далі - чи перераховувати амортизацію за період до коригування первісної вартості, як рахувати далі амортизацію? Чи коригувати попередню звітність з прибутку?
ВК
Валентина, консультант
експерт
08.08.2023 | 22:08
Очікує відповідь
Коригувати "заднім" числом нічого не потрібно, адже норма ПКУ набула чинності тільки зараз (01.08.2023), тому будемо проводити як поточну операцію
Якщо Ви збільшували первісну вартість ОЗ (обладнання)на суму імпортного ПДВ, який придбавали на ЄП 2 %, то зараз маєте виокремити цей ПДВ на податковий кредит.
На нашу думку, це можна зробити наступним чином:
Дт 152 Кт 377/митниця - сторно
Дт 6442 Кт 377/митниця - чорним
Дт 10 Кт 152 - сторно
Таким чином зменшиться залишкова вартість ОЗ, оскільки зменшилася первісна вартість. З наступного місяця буде нараховуватися нова сума амортизації, яка має визначатися з залишкової вартсоті на дату перерахунку та строку "дожиття" по об~єкту.
Коли поставите в декларацію по ПДВ до податкового кредиту, проведете:
Дт 6412 Кт 6442 - сума ПДВ.
Якщо об`єкт продовжує експлатуватися - умовні ПЗ за п. 198.5 не нараховуємо згідно п. 9-1.2.1 пр. 8 р. ХХ ПКУ:
"9-1.2.1. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості)." Раді допомогти, звертайтесь ще
Якщо Ви збільшували первісну вартість ОЗ (обладнання)на суму імпортного ПДВ, який придбавали на ЄП 2 %, то зараз маєте виокремити цей ПДВ на податковий кредит.
На нашу думку, це можна зробити наступним чином:
Дт 152 Кт 377/митниця - сторно
Дт 6442 Кт 377/митниця - чорним
Дт 10 Кт 152 - сторно
Таким чином зменшиться залишкова вартість ОЗ, оскільки зменшилася первісна вартість. З наступного місяця буде нараховуватися нова сума амортизації, яка має визначатися з залишкової вартсоті на дату перерахунку та строку "дожиття" по об~єкту.
Коли поставите в декларацію по ПДВ до податкового кредиту, проведете:
Дт 6412 Кт 6442 - сума ПДВ.
Якщо об`єкт продовжує експлатуватися - умовні ПЗ за п. 198.5 не нараховуємо згідно п. 9-1.2.1 пр. 8 р. ХХ ПКУ:
"9-1.2.1. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості)." Раді допомогти, звертайтесь ще
ВІ
Іванова Віталіна Іллівна
07.07.2026 | 20:42
Відповідь надано
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Директор ТОВ звільняється з основного місця роботи 06.07.26р. і з 07.07.26р. його прийняття за сумісництвом. В день звільнення не виплачена компенсація за невикористані дні відпустки і частково зарплата. Чи в такому випадку треба буде нараховувати ЄСВ на компенсацію, якщо вона…
ІК
Ірина, консультант
експерт
07.07.2026 | 21:15
ІВ
Іванна
07.07.2026 | 19:46
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Чи потрібно підприємству подавати звіт по інвалідам?
Якщо так то з якого періоду…
Якщо так то з якого періоду…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
07.07.2026 | 21:51
ОО
Остапович Оксана
07.07.2026 | 18:25
Відповідь надано
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
договір закл. в 02.2026 року, в сумі 2700 тис.грн. підприємство в цей період не було платником ПДВ
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
СК
Світлана, консультант
експерт
07.07.2026 | 22:17
ГА
Галина
07.07.2026 | 17:44
Відповідь надано
Норми та обмеження валютних операцій з нерезидентами у ЗЕД
Вітаю! Ми ТОВ на загальній системі, плануємо заключити договір з нерезидентом (ОАЕ) на надання доступу до програмного забезпечення. Які є норми, обмеження які потрібно врахувати? Як проводити оплату, які документи потрібно, чи є обмеження по сумам. Які правила відображення в…
СК
Стефанія, консультант
експерт
07.07.2026 | 20:32
ЖУ
Журбей Оксана
07.07.2026 | 17:41
Відповідь надано
Аргументація щодо відсутності обов'язку застосування РРО у перевірці
Добрий день! Як обґрунтувати в запереченні на акт перевірки відсутність обов'язку застосовувати РРО/ПРРО, оскільки оплата за товар надійшла від фізичної особи через касу банку на поточний рахунок IBAN, у банківській виписці чітко ідентифіковано платника і банк? Ця операція…
ОК
Олександра, консультант
експерт
07.07.2026 | 21:21
НГ
Гайденко Наталья
07.07.2026 | 17:32
Відповідь надано
Необхідність подачі декларації та нарахування штрафу за авто
Доброго дня! Підприємство придбало легкове авто у січні 2026р (рік випуску 2025р, вартість більше 5млн., у переліку на сайті Мінекономіки авто). Податкову декларацію з транспортного податку не подали. Податкова надіслала акт камеральної перевірки і нарахувала штраф 340грн. Чи…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
07.07.2026 | 20:50
ЕЛ
Елена
07.07.2026 | 17:22
Відповідь надано
Нові форми звітів по інвалідам та ЄСВ для ФОП 2026
Чи з'явились нові форми звітів по інвалідам , та ЄСВ для ФОП (квартальні) на 07,07,26…
АР
Аліна, редакторка новин 7eminar
експерт
07.07.2026 | 17:39
ІР
Ірина
07.07.2026 | 17:12
Відповідь надано
Чи можливо використати невідгуляну відпустку через три роки
Чи може співробітник взяти невідгуляну основну щорічну відпустку за 2023рік в 2026 році…
АР
Аліна, редакторка новин 7eminar
експерт
07.07.2026 | 17:29
ОК
Оксана
07.07.2026 | 17:09
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи включати нового співробітника в норматив з працевлаштування інвалідів
Добрий день. Співробітника прийнято з 01.06.2026. 06.07.2026 надав довідку про інвалідність. Посадовий оклад 18 тис грн. Чи включати даного співробітника до зарахування у норматив з працевлаштування співробітників з інвалідністю? Дякую…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
07.07.2026 | 21:55
ЄЛ
Єлізавета
07.07.2026 | 16:52
Відповідь надано
Вартість ліцензій на оптову торгівлю та виробництво алкоголю
Добрий день! Яка вартість ліцензії на оптову торгівлю алкогольними напоями (спиртові дистиляти) і яка вартість ліцензії на виробництво алкогольних напоїв (малий виробник спиртових дистилятів) і як продовжити ліцензію (вона оримана майжу рік тому…
СК
Стефанія, консультант
експерт
07.07.2026 | 20:28
ОК
Оксана
07.07.2026 | 16:31
Відповідь надано
Списання бензопили з 112 рахунку: нарахування ПДВ необхідно
Доброго дня. Хочемо списати бензопилу із 112 рахунку , дії бухгалтера. Чи потрібно нараховувати ПДВ…
ОК
Ольга, консультант
експерт
07.07.2026 | 17:09
ОМ
Москаленко Ольга
07.07.2026 | 16:10
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Правила списання пального до отримання техпаспорта катка
Добрий день, підприємство купила каток дорожній. Каток нам поставили, видаткова накладна є, нам його доставили. Техпаспорт ще в процесі оформлення. Чи маємо ми право списувати паливо на цей каток? (Фактично вже працює на нашому обʼєкті) чи маємо дочекатись оформлення техпаспорта…
ОК
Ольга, консультант
експерт
07.07.2026 | 16:38
НА
Наталія
07.07.2026 | 16:08
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП на єдиному податку продавати сертифікати
ФОП на єдиному податку (2 група), чи може продавати подарункові клієнтські сертифікати на товари чи послуги…
АК
Анастасія, консультант
експерт
07.07.2026 | 17:22
НА
Наталія
07.07.2026 | 16:04
Відповідь надано
Чи потрібно ФОП використовувати ПРРО для б'юті заходів
ФОП організовує б`юті заходи (майстер класи, навчання), де виступає сам, і запрошує інших професійних майстрів. Система оплати за участь в такому заході здійснюється через wayforpay, форма виглядає наступним чином: придбати квиток на .. і тут кілька варіантів "на навчання 3 дні…
ОК
Олександра, консультант
експерт
07.07.2026 | 21:57
ТЕ
Тетяна
07.07.2026 | 16:01
Відповідь надано
Припинення амортизації нематеріального активу: процедура та податкові наслідки
Доброго дня.
Підприємство має на балансі нематеріальний актив - програмне забезпечення, яке амортизується (срок амортизації 3 роки).
Це програмне забезпечення використовувалося при виробництві продукту, який наразі більше не випускається. Але амортизація цього ПЗ…
Підприємство має на балансі нематеріальний актив - програмне забезпечення, яке амортизується (срок амортизації 3 роки).
Це програмне забезпечення використовувалося при виробництві продукту, який наразі більше не випускається. Але амортизація цього ПЗ…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
07.07.2026 | 20:35
ТЕ
Тетяна
07.07.2026 | 15:51
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Виписка податкової накладної: обрання правильного варіанту для ПДВ
Добрий день. Підприємство надає інтернет послуги, існують договорні відносини з покупцем. Наприклад абонплата за червень 100 грн, з 1 липня абонплата 120 грн (згідно додаткової угоди від 01.07.2026). Клієнт 29 червня оплатив за липень 120 грн і відзначив за липень, згідно…
СК
Світлана, консультант
експерт
07.07.2026 | 22:29
МА
Маргарита
07.07.2026 | 15:42
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Уточнюючий звіт: коригування премії директора у звітності ТОВ
Доброго дня, чи правильно я розумію - ТОВ, резидент Дія Сіті, подало об'єднану звітність минулого місяця забувши показати премію директору. (100'000,00, Єсв 1'902,34, ПДФО та ВЗ 5'000,00) Потрібно подати зараз уточнюючий звіт, в якому буде тільки додаток 4ДФ (премія…
ІК
Ірина, консультант
експерт
07.07.2026 | 18:56
НА
Наталія
07.07.2026 | 15:40
Відповідь надано
Компенсація за невикористану відпустку: червень чи липень
Добрий день! Працівник був в відпустці до 30.06.2026р. 28.06.2026р.працівник помер. Документи про смерть підприємство отримало 07.07.2026р. В якому місяці нараховувати компенсацію за невикористану відпустку в червні чи в липні . Дякую…
ІК
Ірина, консультант
експерт
07.07.2026 | 20:33
ОК
Оксана
07.07.2026 | 15:23
Відповідь надано
Коли можна подавати звіт по нормі інвалідів за квартал
Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, чи можна вже подавати звіт по нормі інвалідів? вже настав термін звітування за 2 квартал. ми за 1 квартал не подавали, але внесок заплатили…
АК
Анастасія, консультант
експерт
07.07.2026 | 16:38
ІО
Осадчук Ірина Олегівна
07.07.2026 | 15:22
Відповідь надано
Витрати на ліцензію: як правильно відобразити в бухобліку
При отриманні безстрокової ліцензії , як правильно відобразити витрати на оплату в бюджет платежів при отримані ліцензії…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
07.07.2026 | 17:30
