Заголовок тимчасово відсутній

Доброго ранку!У 11. 2022 для військової частини було реалізовано продукцію.Рахунок був виписаний в т.чт з ПДВ 20% і оплачено з ПДВ.В договорі вказано,що матеріали для ремонту спеціальної військової техніки.Ми виписали податкову на загальних підставах зі ставкою 20%.Тепер прийшов лист від військової частини з проханням повернути суму ПДВ,як зайво сплачені,посилаючись на постанову №178 (мала бути ставка 0%).Якщо ТОВ зараз поверне у червні гроші,як правильно зробити коригування податкової,що зареєстрована у листопаді?Якщо зробити РК мінусове і зареєструвати ПН з 0%ставкою,залишиться авансова оплата на різницю?І як скоригувати реалізацію?Виправити листопадом чи в червні бух.довідкою?

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.06.2023 | 21:46

Очікує відповідь

ЗІР (101.15, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?

Відповідь: У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної."

Отже, тікльки на дату повернення коштів покупцю (азво сплаченого ПДВ) Ви маєте право скласти РК на "-", де зняти ряд. зі ставкою 20% (код ставки 20) і завести ряд. зі ставкою 0% (код ставки 902).

РК відображається в поточній декларації. Нічого уточнювати не треба.

В обліку на дату повернення коштів:

Дт 361 Кт 311

Дт 361 Кт 703 - сторно

Дт 703 Кт 6412 - сторно

Раді допомогти, звертайтесь ще!