Заголовок тимчасово відсутній

РК за 08.22 на мінус було заблоковано на суму 264грн,(моі зобовязання) відповідно включати його в декларацію потрібно тільки після реєстрації в ЄРПН.Розблоковано 04.04.2023, тому цей РК я включила до квітневої деклараці23р. Податківець дзвонить і каже що я занизила зобов’язання у квітні місяці 23р і це кориг 08.2022 має бути через ут.розр включено за 08.22.Чи правильно вони вимагають?

Уточнення: але ж РК було ЗАБЛОКОВАНЕ,а не зареєстроване

ТК

Таїса, консультант

експерт

21.06.2023 | 21:23

Відповідь надано

Так, податківці вимагають правильно, адже на квитанції про реєстрацію РК на "-" стоїть дата подання його на реєстрацію в 08/2022. Тобто, він вважаєтеься своєчасно зареєстрованим в такому випадку. А своєчасно зареєстрований РК має стояти тільки в тому місяці, де має стояти, а не завгодно.

ЗІР (101.24, ): "В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?

Відповідь: У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН...

У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник повинен збільшити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!