Заголовок тимчасово відсутній

З цього приводу є відповідні роз'яснення з боку податківців. Так, “...необхідно враховувати вимоги п.189.4 ст.189 ПКУ, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов’язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за основною ставкою (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб’єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають"(посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/arhiv/tijden-tematichnih-konsultatsiy/tijden-tematichnih-konsultatsiy-dlya-pi/informatsiyno-rozyasnyuvalni-materia/pitannya-vidpovidi-/print-68955.html#:~:text ). Також згідно з УПК № 610 (zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12, “якщо перевізник не є платником ПДВ, то вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику". Тобто з цього випливає, що Вам як експедитору не потрібно нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ за транспортними послугами. Далі, згідно з п.186.3 “ж” Податкового Кодексу, місце постачання транспортно-експедиторських послуг це місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. Отже, у Вашому випадку, отримувачем послуг є нерезидент. Тому операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування ПДВ. Отже, у Вашому випадку ПН взагалі не складається. В декларації з ПДВ отримані транспортні послуги від неплатника ПДВ Ви зазначаєте в рядку 10.4 Декларації з ПДВ. Операції з надання послуг на адресу нерезидента Ви зазначаєте в рядку 5 Декларації з ПДВ. Також потрібно заповнити таблицю 1 “ Операції, що не є об’єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України" додатку 5. Є відповідні роз'яснення з приводу заповнення цієї Таблиці, можна ознайомитися за посиланням: km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/642062.html . Також слід мати на увазі — якщо у Вас немає розрахованої за попередній рік частки використання товарів, послуг, НА, в неоподаткованих операціях, то у разі здійснення оподаткованих та неоподаткованих операцій, Вам таку ЧВ потрібно розрахувати при поданні декларації з ПДВ. Тобто заповнити таблицю 1 (рядок 2) додатку 6. Це випливає з вимог п.199.3 Податкового Кодексу. Раді допомогти, звертайтесь ще!