Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ А получило предоплату за товар от ТОВ Б. Товар не поставили, деньги вовремя по условиям договора не вернули. Б подало в суд на А, по судебному решению нужно вернуть долг 300000 и пеню, суд сбор и прочее 50000. Вернули одной суммой. Как правильно выписать РК на возврат денег по договору и на какую сумму, ведь сумма в пл. поручении не совпадает с суммой долга за товар ? Нужно ли в налоговом учете по прибыли корректировать сумму, которую предприятие заплатило в виде пени, 3% годовых, инфляционных, возмещения судового сбора и услуг адвоката и в бухучете поставило в расходы?

ТК

Таїса, консультант

експерт

05.06.2023 | 16:28

Очікує відповідь

На нашу думку, суму, яку А сплатило Б за рішення суду, розкладаєте та такі складові:

Дт 681 Кт 311 - сум аборгу перед покупцем

Дт 948 Кт685, Дт 685 Кт 311 - вся інша сума (штраф, пеня, інфляційні, відшкодування витрат на суд позивача).

ПКУ передбачає наступне коригування на збільшення фінрезультату:

"140.5.11. на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), ... а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства"

Отже сума проводки Дт 948 Кт 685 по цій операції потрапить до коригувань 9ряд. 3.1.11 додатку РІ), якщо контрагент - неплатник податку на прибуток. Якщо ж він - платник на загальній системі, у Вас ніяких коригувань по цій операції не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!