Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! В 10міс 2019р. Фоп придбав вантажний TOYOTA TUNDRA за 81 тис.грн. і взяв ПК -13,5тис. , амортзацію не нараховував. В 04/23 продав фіз особі за 5 тис.грн. і не нарахував ПДВ, не зареєстрував пн. Сьогодні вже червень, як правильно визначити суму на яку нараховувати ПДВ і які штрафи чекають? Дякую!

Уточнення: Доброго дня! Відповідно до законодавства ФОП має право нараховувати амортизацію, чи буде правильно, якщо на вартість придбання нарахувади за період експлуатації авто амортизацію, а з різниц, тобто з балансової вартості,і нарахувати умовний ПДВ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

06.06.2023 | 11:03

Відповідь надано

У випадку постачання основних засобів база оподаткування ПДВ визначається за правилом другого абзацу п. 188.1 ПКУ — база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижча від балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів — виходячи зі звичайної ціни). Оскільки ви ФОП, то ви не ведете бухоблік основних засобів. Тому ПДВ нараховується на звичайну ціну такого авто ( тобто на ринкову ціну, яка значно вище 5 000 грн). Таким чином потрібно визначити ринкову ціну такого авто ( з відкритих джерел, виходячі з року випску та зносу такого авто). Щодо штрафів: вам потрібно подати уточнюючу декларацію з ПДВ за квітень, донарахувати податкові зоовьязання з ПДВ. Штраф 3% наразі не застосовується ( під час воєнного стану). Такод вам слід скласти і зареєструвати ПН. Штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН залежить від кількості днів прострочення і складає 10% суми ПДВ (було 30%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів (п. 120-1.1 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!