Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви є платником ПДВ, та надаєте послуги з оренди приміщень на адресу неплатника ПДВ. Отже, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є дата першою з подій: або дата зарахування коштів на Ваш поточний рахунок в оплату за оренду (п.187.1 “а” Податкового Кодексу), або дата оформлення документа, що підтверджує надання цих послуг (п.187.1 “б” Податкового Кодексу). Якщо оплата йде з бюджетного рахунку, то датою виникнення податкових зобов'язань є дата зарахування цих коштів на Ваш поточний рахунок (п.187.7 Податкового Кодексу), незалежно від дати складання акту наданих послуг. Отже, на дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ, Вам потрібно скласти та зареєструвати ПН за правилами складання ПН на осіб, які не є платниками ПДВ. Є відповідні роз'яснення податківців з приводу заповнення заголовної частини такої ПН, можна ознайомитися за посиланням: dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/456255.html . Отже у Вашому випадку проставляється тип причини: «02» – складена на постачання неплатнику податку. у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. Ці нараховані податкові зобов'язання, незалежно від того, зареєстрована ПН чи ні, зазначаються в розділі І Декларації з ПДВ в рядку 1.1 “Операції, що оподатковуються за основною ставкою: кол.А — обсяг постачання б/ПДВ, кол.Б — сума ПДВ. В розділі ІІ “Податковий кредит” Ви зазначаєте операції з придбання товарів/послуг, НА, на митній території України із застосуванням різних ставок ПДВ (7%, 14%, 20%), це рядки 10.1 — 10.3, та також операції з придбання без ПДВ та/або із застосуванням ставки 0% - рядок 10.4. Підсумок декларації — це ПДВ до сплати (рядок 18 Декларації) або від'ємне значення ПДВ (рядок 19 Декларації, з наступним заповненням рядків 20 та/або 21). Раді допомогти, звертайтесь ще!