Заголовок тимчасово відсутній

Дд, ТДВ із загальної системи оподаткування+ПДВ перейшло на сплату спец.єдиного податку 3гр.2% 14.07.2022 й знаходиться на цій системі досі. ТДВ до переходу передплатило постачальнику-платнику ПДВ 12 000за товар.ТДВ отримав від постачальника своєчасно зареєстровану ПН, та включив її у декларацію з ПДВ за червень 2022р. У 08 грудня ТДВ повернув постачальнику передплату 12000,00грн. Постачальник не може зареєструвати РК на мінус,бо це повинен робити покупець-ТДВ, який ще перебуває на спец.єд.податку. З 01.07.2022р. ТДВ планує певернутись на заг.сист.+пдв. Як та коли ТДВ повинен відкоригувати подат.кредит:постачальник повинен 01.07.2022 надіслати РК, виписаний датою повернення коштів 08.12.2022?

ТК

Таїса, консультант

експерт

02.06.2023 | 15:22

Очікує відповідь

На сьогодні це питання не є врегульованим в ПКУ. З одного боку сплачений аванс можна розгладати як "придбані" товари до заходу на Єп 2 % з ПДВ. З іншого боку, воне не були "використані (поставлені, реалізовані)" під час перебування на ЄП 2 %, адже аванс був повернутий постачальнику. І законних підстав щось коригувати чи нараховувати умовні ПЗ у покупця немає. По аналогічній операції щодо повернення товарів ДПСУ надала таку позицію (tax.gov.ua/media-tsentr/novini/578879.html):

"70. Якщо товари відвантажувались покупцю - платнику ПДВ, а повертаються ним коли такий покупець обрав єдиний податок за ставкою 2 відсотки і навпаки товар відвантажувався покупцю - платнику єдиного податку за ставкою 2 відсотки, а повертається коли покупець знову платник ПДВ та платник податку на прибуток?

Якщо після постачання товарів (послуг) платнику ПДВ здійснюється повернення таких товарів вже особою, яка перейшла на спрощену систему оподаткування, особливості якої визначено пунктом 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, то за такою операцією на момент повернення товарів ні податкові зобов’язання постачальника, ні податковий кредит покупця не коригується."

Додатково рекомндуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!