Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, в цій ситуації ПДВ прийдеться нараховувати зверху, адже змін до договору (що послуги постачаються з ПДВ) Ви не робили. А в договорі вказана ціна без ПДВ - 600 000 грн. Отже ПДВ прийдеться накручувати зверху 600 000 х 20 %.

Роз`яснення ДПСУ (tax.gov.ua/media-tsentr/novini/579911.html):

"3. Щодо операцій з постачання товарів/послуг, які були здійснені під час перебування на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2 відс., оплата за які надійшла після переходу на загальну систему оподаткування (відновлення реєстрації платника ПДВ)

Якщо відвантаження товарів / надання послуг здійснювалось у періоді застосування платником спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс., а кошти за такі відвантажені товари / надані послуги отримані таким постачальником у період застосування ним загальної системи оподаткування (після відновлення реєстрації платника ПДВ), то такий платник зобов’язаний за такими операціями визначити податкові зобов’язання з ПДВ за касовим методом.

При цьому, за товарами/послугами, які були придбані:

- до переходу на спрощену систему оподаткування та використані в операціях з постачання товарів/послуг, оплата за які здійснена у період після переходу на загальну систему оподаткування – податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ не нараховуються

- у період застосування спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс. – податковий кредит не формується."

В бухобліку - на ЄП 2% - Дт 36 Кт 70 - 600 000

на загальній системі: Дт 949 Кт 6412 - 120 000 *ПДВ), оскільки 70 рахунок вже закритий в червні 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще