Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
МІ
Місюренко Олена Миколаївна
18.05.2023 | 12:13
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ загальна система. Платник ПДВ
Чи є особливості оподаткування давальницьких операцій під час воєнного стану?
Чи є особливості оподаткування давальницьких операцій під час воєнного стану?
ТК
Таїса, консультант
експерт
19.05.2023 | 10:41
Очікує відповідь
Ні, ніяких осолививостей немає. Облік у замовника
Податок на прибуток. ПКУ не передбачено будь-яких коригувань фінрезультату до оподаткування на різниці, пов'язані з давальницькими операціями. Тому всі замовники відображають їх в обліку з податку на прибуток виключно за бухгалтерськими правилами.
ПДВ. Оскільки право власності на сировину від замовника до переробника не переходить, він не показує в обліку з ПДВ операції передачі матеріалів на переробку, а також повернення готової продукції з переробки. З цим погоджуються і податківці (ЗІР, 101.06). У загальному випадку замовник одержує право на податковий кредит з ПДВ за роботами, виконаними переробником, на дату першої події, що відбулася раніше (п. 198.2 ПКУ)
Бухгалтерський облік. Згідно з Інструкцією № 291 замовник обліковує передані в переробку матеріали на субрахунку 206 "Матеріали, передані в переробку". Мінфін у листі від 22.06.2007 р. № 31-34000-10-16/12889 підкреслив, що витрати на переробку сировини, які оплачуються сторонній організації на підставі договору, підписаного акта виконаних робіт (за вирахуванням непрямих податків, що відшкодовуються підприємству), відображаються за дебетом рахунків, на яких ведеться облік виробів (сировини), що отримані з переробки. Виходячи з цього, на суму виконаних робіт відразу збільшується вартість готової продукції і замовник не відображає виконані переробником роботи на рахунку 23 "Виробництво".
Облік у переробника
Податок на прибуток. Переробник відображає в обліку з податку на прибуток операції з давальницькою сировиною за правилами бухгалтерського обліку, оскільки коригування фінрезультату за такими операціями у ПКУ не передбачено.
ПДВ. На ПДВ-облік переробника операція одержання матеріалів і передачі готової продукції не впливає. Податкові зобов'язання з ПДВ у переробника виникають у частині виконаних робіт з першої події, що сталася раніше (п. 187.1 ПКУ):
-дата складання акта чи іншого документа, що підтверджує факт виконання робіт, зокрема, звіту переробника або акта приймання-передачі виконаних робіт;
-дата надходження грошових коштів на банківський рахунок або в касу переробника.
На цю дату переробник оформлює податкову накладну на вартість виконаних робіт і реєструє її в ЄРПН Бухгалтерський облік. Отримані від замовника матеріали й належну йому готову продукцію переробник відображає на позабалансовому рахунку 022 "Матеріали, прийняті для переробки". Усі витрати, пов'язані з виконанням робіт з переробки давальницької сировини, переробник відображає на рахунку 23 "Виробництво". На дату підписання акта чи іншого документа, що підтверджує факт виконання робіт, переробник показує дохід від виконання робіт.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Податок на прибуток. ПКУ не передбачено будь-яких коригувань фінрезультату до оподаткування на різниці, пов'язані з давальницькими операціями. Тому всі замовники відображають їх в обліку з податку на прибуток виключно за бухгалтерськими правилами.
ПДВ. Оскільки право власності на сировину від замовника до переробника не переходить, він не показує в обліку з ПДВ операції передачі матеріалів на переробку, а також повернення готової продукції з переробки. З цим погоджуються і податківці (ЗІР, 101.06). У загальному випадку замовник одержує право на податковий кредит з ПДВ за роботами, виконаними переробником, на дату першої події, що відбулася раніше (п. 198.2 ПКУ)
Бухгалтерський облік. Згідно з Інструкцією № 291 замовник обліковує передані в переробку матеріали на субрахунку 206 "Матеріали, передані в переробку". Мінфін у листі від 22.06.2007 р. № 31-34000-10-16/12889 підкреслив, що витрати на переробку сировини, які оплачуються сторонній організації на підставі договору, підписаного акта виконаних робіт (за вирахуванням непрямих податків, що відшкодовуються підприємству), відображаються за дебетом рахунків, на яких ведеться облік виробів (сировини), що отримані з переробки. Виходячи з цього, на суму виконаних робіт відразу збільшується вартість готової продукції і замовник не відображає виконані переробником роботи на рахунку 23 "Виробництво".
Облік у переробника
Податок на прибуток. Переробник відображає в обліку з податку на прибуток операції з давальницькою сировиною за правилами бухгалтерського обліку, оскільки коригування фінрезультату за такими операціями у ПКУ не передбачено.
ПДВ. На ПДВ-облік переробника операція одержання матеріалів і передачі готової продукції не впливає. Податкові зобов'язання з ПДВ у переробника виникають у частині виконаних робіт з першої події, що сталася раніше (п. 187.1 ПКУ):
-дата складання акта чи іншого документа, що підтверджує факт виконання робіт, зокрема, звіту переробника або акта приймання-передачі виконаних робіт;
-дата надходження грошових коштів на банківський рахунок або в касу переробника.
На цю дату переробник оформлює податкову накладну на вартість виконаних робіт і реєструє її в ЄРПН Бухгалтерський облік. Отримані від замовника матеріали й належну йому готову продукцію переробник відображає на позабалансовому рахунку 022 "Матеріали, прийняті для переробки". Усі витрати, пов'язані з виконанням робіт з переробки давальницької сировини, переробник відображає на рахунку 23 "Виробництво". На дату підписання акта чи іншого документа, що підтверджує факт виконання робіт, переробник показує дохід від виконання робіт.
Раді допомогти, звертайтесь ще
НК
Клименко Наталія Михайлівна
05.07.2026 | 16:32
Відповідь надано
Зміна фактичної адреси підприємства без зміни реєстрації: можливості
Добрий день!Підприємство зареєстроване на ТОТ.А директор зараз знаходиться на підконтрольній території. Він хоче укласти договір оренди офісного приміщення і здійснювати діяльність на підконтрольній території України.Чи можна змінити фактичну адресу місцезнаходження…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 21:05
ЯН
Новосад Ярослава
05.07.2026 | 16:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Обмеження ЄСВ при звільненні та новому прийнятті працівника
Якщо працівник був зовнішнім сумісником і звільнився 01.06.2026, розрахункові з компенсацією відпустки склали 400000грн.02.06.2026 цього ж працівника приймаємо на основне місце роботи і за червень з 2 по 30 нараховано150000грн.Чи нараховується ЄСВ 22% на 150000, якщо нами вже…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.07.2026 | 17:29
АЛ
Александра
05.07.2026 | 16:18
Відповідь надано
Звітність по ЄСВ для ФОП: нові терміни та правила подачі
ФОП 3 гр 5% має найманих працівників. Треба здати за 2 кв звіт по ЕСВ. Здавати його потрібно після 17.07.26 за новую формою??? До 17 липня звіт не здаємо…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:42
ВІ
Вікторія
05.07.2026 | 16:11
Відповідь надано
Порядок зняття з обліку члена фермерського господарства та декларації
Член фермерського господарства вийшов 29.06.2026р з складу членів з даруванням своєї частки іншому члену сімї. Член ФГ був взятий на облік як член фермерського господарства і подавав декларацію про майновий стан і доходи 1 раз на рік. Які дії члена господарства для зняття з…
ВК
Віра, консультант
експерт
05.07.2026 | 17:26
СВ
Світлана
05.07.2026 | 14:56
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Звітність ФОП: перехід між групами єдиного податку у 2026 році
ФОП перебував на 3 групі ЄП у 1 кварталі 2026 року. З 2 квартала перейшов на 2 групу. Як звітуватись за 2 квартал/півріччя? потрібно подавати декларацію по 3 групі чи за рік у 2027 році потрібно подати декларацію за 2026 рік…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:02
ГА
Ганна
05.07.2026 | 12:07
Відповідь надано
Порядок заповнення декларації єдиного податку 3 групи для юр. осіб
Добрий день! Декларацію єдиного податку 3групи для юр осіб за 2 квартал, де прописано як їх заповнювати в якому нормативному документі…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:29
ОЛ
Олена
05.07.2026 | 11:00
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримати лікарняний, працюючи на ТОВ
Доброго дня. ФОП 3 гр ЕП, офіційно працює на ТОВ. Роботодавець в повному обсязі сплачує за нього ЄСВ. Сам ФОП ЄСВ за себе не сплачує. Чи має він право оформити лікарняний на ФОП, при цьому на ТОВ лікарняний оформлюватися на нього не буде…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 15:51
ІМ
Інна Миколаївна
05.07.2026 | 09:45
Відповідь надано
Чи допустимо розбити щорічну відпустку на дві частини
вітаю. ФОП розбив щорічну відпустку (24дн) працівника на 2 частини (прохання робітника) 12 дн в червні та 12 днів в липні - це проблема ? треба було 14+10? як виправити сітуацію ,підкажіть, будь ласка…
ОК
Олена, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:04
ІН
Інна
05.07.2026 | 00:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Вітаю! Працівник у відрядженні працював у вихідні дні. Спосіб компенсації буде доплата у подвійному розмірі. Чи потрібно цю доплату за роботу у вихідні дні враховувати для розрахунку денного заробітку? Для розрахунку оплати за роботу у вихідні дні брати середню зарплату чи…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:15
КС
Сиротюк Катерина Олександрівна
04.07.2026 | 23:21
Відповідь надано
Звільнення від ПДВ для харчування школярів через субпідрядника
Доброї ночі
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 21:02
МА
Марина
04.07.2026 | 16:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Розрахунок ПДВ для рекламних послуг: правильний підрахунок суми
ТОВ сплатило за рекламні послуги ФЕЙСБУК (компанія Meta Platforms Ireland Limited) за рекламні послугі суму = 31 674,21 грн. На яку суму потрібно зареєструвати податкову накладну з кодом "14" та яку суму ПДВ включити до декларації ПДВ до розділів ПЗ та ПК?
31674,21/6= пдв…
31674,21/6= пдв…
ВК
Вероніка, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:13
АП
Привалєй Альона Володимирівна
04.07.2026 | 15:56
Відповідь надано
Імпорт товарів ФОП на другій групі: можливості та обмеження
Чи може ФОП на другій групі єдиного податку імпортувати товари на територію України? Якщо так, то кому він має право реалізовувати такі товари відповідно до вимог чинного законодавства України…
ВК
Валентина, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:45
ТА
Тетяна Анатоліївна
04.07.2026 | 15:24
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Доброго дня.Агро ТОВ, платник ЄП 4гр., платник ПДВ. В січні 2026р. втратило/ зруйнований склад для зберігання техніки та врожаю внаслідок влучання КАБа (є акт обстеження від Селищної ради,до 60%руйнування,витяг з рєєсру досудових розслідувань, талон про кримінальне правопор, є…
ВК
Віра, консультант
експерт
04.07.2026 | 17:13
ГА
Ганна
04.07.2026 | 15:12
Відповідь надано
Актуальна інструкція заповнення декларації єдиного податку для юр осіб
Добрий день. Потрібна актуальна інструкція, як заповнювати Декларацію єдиного податку 3групи для юр осіб за 2 квартал…
АК
Аліна, консультант
експерт
05.07.2026 | 10:03
ВІ
Віра
04.07.2026 | 14:42
Відповідь надано
Ліцензування та облік БАДів: що потрібно знати ФОП
Доброго дня!
інтернет торгівля. фоп 2 група. продаж бадів (не лікарські засоби). зараз де які постачальники почали писати на упаковці засіб медичний, чи потребує це ліцензування, або якогось додатково бухгалтерського чи товарного обліку…
інтернет торгівля. фоп 2 група. продаж бадів (не лікарські засоби). зараз де які постачальники почали писати на упаковці засіб медичний, чи потребує це ліцензування, або якогось додатково бухгалтерського чи товарного обліку…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:33
IN
incognito
04.07.2026 | 14:32
Відповідь надано
Закриття ресторану: покрокова інструкція для бухгалтера і працівників
Доброго дня!
ТОВ (ресторан): загальна система, ПДВ, ліцензія (роздріб алкоголь), РРО, нерухоме майно (будівля ресторану).
У серпні закривається. Що робити бухгалтеру, покроково: залишки алкоголю - зрозуміло, працівники - зрозуміло, ОЗ, та інше - ?
Порадьте…
ТОВ (ресторан): загальна система, ПДВ, ліцензія (роздріб алкоголь), РРО, нерухоме майно (будівля ресторану).
У серпні закривається. Що робити бухгалтеру, покроково: залишки алкоголю - зрозуміло, працівники - зрозуміло, ОЗ, та інше - ?
Порадьте…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:15
АЛ
Альона
04.07.2026 | 14:29
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Чи треба подавати звіт по працевлаштуванню осіб з інвалідністю якщо 1 працівник…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ГС
Селезньова Ганна Андріївна
04.07.2026 | 14:12
Відповідь надано
Необхідні КВЕД та документи для організації психологічного івенту
Доброго дня! ФОП 3 група надає психологічні консультації. Планує організувати психологічний івент з 20 учасниками. У вартість буде входити проживання, харчування і відповідно консультації протягом івенту. Який КВЕД необхідно додати, щоб можна було організувати та провести такий…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:25
ТЕ
Тетяна Власова
04.07.2026 | 12:43
Відповідь надано
Вказівка бенефіціара-директора у договорі фінансової допомоги ТОВ
Якщо бенефіціар нерезидент директор ТОВ хоче надати ТОВ не велику фін допомогу в грн, у договорі його вказати як фізична особу, чи потрібно вказати, що він бенефіціар і директор…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.07.2026 | 14:48
ОЗ
Завгородня Ольга Михайлiвна
04.07.2026 | 12:37
Відповідь надано
Сільгоспвиробники: реалізація гороху за звичайною ставкою ПДВ 20%
Ми сільгоспвиробники. Будемо реалізовувати горох за звичайною ставкою 20 %. Правильно розумію, що пільгова ставка не застосовується…
ВК
Вероніка, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:31
