Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в додатку Дія надані послуги мають відображатися наступним чином:

1. в періоді надання послуг - заповнюємо ряд. 24. І якщо до кінця звітного періоду протягом 365 днів кошти не надійшли, сума потрапляє під оподаткування - ставимо в ряд. 25. В періоді, в якому отримана оплата за ці товари, ставимо суму оплати в ряд. 41 зі знаком мінус.

2. якщо в звітному періоді і надані послуги, і надійшли кошти, то суми відображаються в ряд. 24 та 24.3 і не потрапляють під оподаткування .

Проте, як зазаначено у відповідях ДПСУ по заповненню додатку "Дія" (tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/658071.html ):

"26. Резидент Дія Сіті – платник на особливих умовах (платник ПнВК): надає послуги з розробки ПЗ, передає майнові права інтелектуальної власності на ПЗ особам, що не є резидентами Дія Сіті – платниками на особливих умовах, а саме: юридичній особі – резиденту України (пов'язаній особі), юридичній особі – нерезиденту України (пов'язаній особі) за договорами, які передбачають оплату (зарахування коштів на рахунок резидента Дія Сіті – платника на особливих умовах, відкритий в українському банку) за надані послуги/передані майнові права інтелектуальної власності в строки, що не перевищують 365 календарних днів з моменту підписання відповідного акту/інвойсу, що засвідчує факт надання відповідних послуг/передання майнових прав інтелектуальної власності.

Чи підлягають такі операції оподаткуванню ПнВК та за якою ставкою?...

Оскільки передбачено, що виплату компенсації за надані послуги буде здійснено в строки, що не перевищують 365 календарних днів, зазначені операції відображають у рядках 24 та 24.3 Додатку Дія та не враховуються у вартості наданих послуг, яка підлягає оподаткуванню при розрахунку податку на операції резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах."

Отже, Ви зробили все так, як роз`яснила ДПСУ.

Але на сьогодні невідома позиція ДПСУ щодо того - як саме відобаражати (і чи треба це взагалі робити), якщо фактично оплата за надані послуги очікувалася протягом 365 днів, але оплата так і не надійшла, і строк 365 днів сплив у наступному звітному році.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще