Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство А звернулось за суду про стягнення заборгованості за надані послуги. Підприємство Б звернулось з зустрічним позовом про стягнення збитків у сумі втраченого податкового кредиту. Позов підприємства А суд задовольнил повністю, зустрічний позов підприємства Б також.
З підприємства Б підлягає стягненню борг за надані послуги у сумі 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн. З підприємства А підлягає стягненню сума збитків 2000 грн. у розмірі недотриманого податкового кредиту. Чи можливо зробити взаємозалік, щоб підприємство Б сплатило підприємству А 10000 грн. Чи будуть наслідки від податкової за невідображення доходів у підприємства Б у вигляді компенсації збитків?

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.05.2023 | 12:19

Очікує відповідь

В принципі, законодавство не містить заборон стосовно такого зарахування (ст.601 ЦКУ) - наявні однорідні вимоги, строк виконання яких настав.

Тим більше, що таке зарахування жодним чином не впливає на доходи і витрати сторін - це просто розрахунки. У підприємства А: дохід від надання послуг в сумі 10000, ПДВ - 2000, витрати від нарахованих штрафів на рах.948 (на підставі рішення суду) - 2000. Якщо підприємство А застосовує податкові різниці, і підприємство Б є платником єдиного податку, підприємство А має збільшити фінрезультат згідно з п.140.5.11 ПКУ. Отримання 12000 від Б - просто погашення дебіторської заборгованості.

У підприємства Б: витрати від отримання послуг в сумі 10000, від списання неотриманого податкового кредиту в сумі 2000, дохід від штрафу на рах.715 (на підставі рішення суду) - 2000. Перерахування 10000 підприємству Б - просто погашення кредиторської заборгованості.

Отже, вважаємо, що А і Б можуть замість перерахування коштів зробити взаємозалік, але при цьому мають відобразити власні доходи і витрати в повному обсязі без "згортання".

Раді допомогти, звертайтесь ще!