Заголовок тимчасово відсутній

вітаю, директор станом на день виїзду в відрядження 27.03.23 мав Дт заборгованість по підзвіту 3 тис грн., тобто підприємство йому винно було кошти. Перебуваючи у новому відрядженні , 05.04.23 директор зняв з корпоративної картки готівку 2 тис грн в погашення боргу за попереднє відрядження. Чи є можливою така операція, які наслідкі можуть бути в нових умовах дії п.170.9 , тобто після 01.04.23, ? Чи потрібно складати на таку готівку податковий авансовий звіт після повернення з відрядження 15.04.23? Дякуємо щиро, трапилось складне відрядження ,не можемо розібратися.

ТК

Таїса, консультант

експерт

25.04.2023 | 19:45

Відповідь надано

Погасити заборгованість пере працівником потрібно було до направлення його у відрядження.

Відповідно, те, що він сам зняв кошти з корпоративної картки в рахунок погашення боргу перед ним, на нашу думку, не є правомірним.

Тому, це зняття готівки потрібно документально підтвердити (квитанцією з банкомату) та повернути її після повернення з відрядження.

У цьому разі у відрядженні радимо працівнику використовувати свої кошти і при поверненні – надати всі підтверджуючі документи, аби підприємство змогло і погасити існуючий борг (3000 грн) і відшкодувати витрати власних коштів у поточному відрядженні без оподаткування ПДФО та ВЗ (тобто, без складання «податкового» авансового звіту). Без підтвердних документів і повернення готівки – потрібно буде складати податковий» авансовий звіт та утримувати ПДФО та ВЗ.

Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі:

• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;

• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.