Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! ФОП орендує у фізичної особи земельну ділянку з нежитловим приміщенням на ній для ведення своєї господарської діяльності. Орендна плата складає 500 грн на місяць. В договірі вказано, що орендна плата вноситься один раз на рік в грудні за всі місяці поточного року. Як правильно це відобразити в Додатку 4ДФ? Всю суму оредної плати 500*12=6000 грн. показуємо в грудні чи як правильно?
Чи потрібно такий договір нотаріально завірити?

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.04.2023 | 15:34

Очікує відповідь

Договір найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) підлягає нотаріальному посвідченню лише у випадку, якщо його укладено строком на три роки і більше (ст. 793 Цивільного кодексу України). Щодо 4ДФ, то у ньому вказуються відомості про нарахування і виплату оподатковуваних і неоподатковуваних доходів за фактом здійснення кожної конкретної операції. У Вашій ситуації раз на рік проводиться саме виплата орендної плати, яка має зазначатися у графі 3 розд. І 4ДФ. Водночас важливо розуміти коли саме проводиться нарахування доходів в бухобліку. Якщо також раз на рік, то всі відомості щодо договору оренди потрібно декларувати у 4ДФ за грудень. Проте ящо Ви підписуєте акти щомісячно, то нарахування доходу і податків слід декларувати також щомісячно у графаз 3а, 4а і 5а розд. І 4ДФ за відповідний місяць. При цьому, якщо дохід нараховується і не виплачується, сплата ПДФО і ВЗ здійснюється протягом 30 днів місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (пп. 168.1.5 ПК). Такі перераховані податки потрібно відображати у розд. І 4ДФ за місяць, наступний за місяцем нарахування доходів, у графах 4 і 5. І вже фактична виплата усього доходу має відображатия у графі 3 розд. І 4ДФ за грудень. Раді допомогти, звертайтесь ще!