Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Купили трактор в 2018 році. Код УКТЗЕД по вхідній пн був 8701903900. Трактор був в експлуатації 5 років. В березні 2023 продаємо вищевказаний трактор. Коди УКТЗЕД змінились в 2023р. Який код УКТЗЕД вказати в ПН на продаж трактора з урахуванням того, що він був у використанні?

ТК

Таїса, консультант

експерт

02.04.2023 | 14:31

Очікує відповідь

З цього приводу є відповідне роз'яснення ДПС України (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання “Які особливості заповнення з 01.01.2023 графи 3.1 податкової накладної (4.1 розрахунку коригування до податкової накладної) у зв’язку із затвердженням Законом України «Про митний тариф України» кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД версії 2022 року?", посилання на повний текст: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ) : “починаючи з 01.01.2023, при здійсненні операцій з постачання товарів на митній території України, графа 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної має заповнюватися з урахуванням таких особливостей: у разі здійснення операції з постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України до 31.12.2022 (включно), у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної зазначається код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року), що був вказаний у митній декларації, оформленій при його ввезенні на митну територію України або у податковій накладній, отриманій від постачальника при придбанні такого товару...". Але у Вашому випадку трактор був в експлуатації. Та його код за УКТ ЗЕД повинен бути 8701905000 (трактори для сільськогосподарських робіт (крім тракторів, що керуються водієм, який іде поряд) та трактори для лісового господарства, колісні:що використовувалися). Дійсно, простіше було б зазначити код, який був в ПН на придбання, тобто 8701903900. Але ж, особисто у разі, якщо Ви продаєте трактор платнику ПДВ, це буде помилкою. У Вашому випадку, з метою уникнення ризику блокування ПН, на нашу думку, доцільно подати Таблицю даних платника ПДВ, де зазначити вхідним код 8701903900, і вихідним — 8701905000. Та також потрібно надати пояснення до Таблиці, де Ви розписуєте майбутню господарську операцію, надаєте документи на придбання трактора, в т.ч. і ф.20ОПП, а також посилання на податкову звітність (коли Ви придбали трактор) , та статистичну звітність (зазначення трактора серед об'єктів ОЗ). Прийнята таблиця повинна забезпечити уникнення блокування ПН на продаж трактору. Раді допомогти, звертайтесь ще!