Заголовок тимчасово відсутній

Підскажіть будь ласаска. Наші постачальники написали нам листа з проханням зареєструвати відємний розрахунок коригування за 06.10.2020 рік (повернення коштів), 18.01.22 вони надіслали це корригування нам в медок але ми його не зареєстрували по якій причині його не реєстрували я незнаю. Які для мене будуть наслідки якщо я його зареєструю зараз? І мені потрібно зробити уточнюючу до жовтня 2020 року та вкючити це коригування?

ТК

Таїса, консультант

експерт

31.03.2023 | 13:47

Очікує відповідь

Штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації.

З 08 лютого 2023 р. застосовуються нові ставки штрафів за несвоєчасну реєстрацію РК. Вони встановлюються у такому розмірі:

• 2% суми ПДВ (було 10%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

• 5% суми ПДВ (було 20%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

• 10% суми ПДВ (було 30%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

• 15% суми ПДВ (було 40%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

• 25% суми ПДВ (було 50%), зазначеної в ПН/РК, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Наразі відсутні розяснення від податківців, у яких розмірах вони будуть штрафувати – за старою нормою для старих РК, чи за новою. Тому,Ваш штраф складатиме або 25%, або 50% (за старою нормою) від суми ПДВ.

Покупець зобов’язаний зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, тобто в Вашому випадку маєте зменшити ПК за жовтень 2020 р. шляхом подання уточнюючої декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!