Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство отримало та реалізувало товар з ПДВ в березні 2022 р, коли був платником на загальній системі. Товар було продано підприємству, яке здійснює оплату за рахунок бюджетних коштів. Відповідно ст.187 п.7 ПКУ підставою для формування ПЗ є дата зарахування коштів на рахунок. З 01.04.22 р ми перейшли на платника єдиного падатку за ставкою 2%. І в квітні отримали оплату за поставлений товар бюдж. організації, коли перебували уже на єдиному податку. Як і коли ми повинні відобразити ПЗ та ПК ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

28.03.2023 | 21:50

Очікує відповідь

ДПСУ так відповідає на це питання (tax.gov.ua/media-tsentr/novini/579911.html) "Якщо відвантаження товарів / надання послуг здійснювалось у періоді перебування платника податку – постачальника на загальній системі оподаткування та застосування ним у цей період касового методу податкового обліку ПДВ, а кошти за такі відвантажені товари / надані послуги отримані таким постачальником у період застосування ним спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс., то такі кошти включаються ним до доходу, що оподатковується за ставкою єдиного податку 2 відс., а податкові зобов’язання з ПДВ, відповідно, не нараховуються.

При цьому після переходу зі спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс. доходу на загальну систему оподаткування та відновлення реєстрації платником ПДВ такий платник ПДВ у податковій звітності за перший звітний період відновлення реєстрації платника ПДВ повинен відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на вартість товарів, послуг, використаних (поставлених, реалізованих) у не оподатковуваних операціях, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту до дати переходу на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 відс., виходячи з вартості придбання таких товарів, послуг."

Отже на покупця ПН не буде, а на себе умовні ПЗ на вхідний кредит під цю реалізацію - буде, колт повернетеся на загальну систему.

Раді допомогти, звертайтесь ще!