Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо залишок авансу з січня був використаний фактично в оплату споживання за лютий, останнім днем лютого (датою складання акту за лютий, якщо він складений в цю дату) мав бути Рк на зміну номенклатури на цей хвостик оплати. Коригування 01.03.2023 - безпідставне (чи якась подія в цей день?). Але ризик втрати кредиту - не 100%. ЗІР (101.13, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?

Відповідь: Якщо на дату попередньої оплати (авансу) була складена податкова накладна, а на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури товарів/послуг та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників, реєстрація якого була зупинена, то незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню."

Отже, якщо РК був би на 0, то ДПСУ невбачає підстав для втрати податкового кредиту, якщо немає зареєстрвоаного РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще