7eminar | Особистий консультант

ЛК

Кічера Людмила Сергіївна

24.03.2023 | 11:38

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Коли закривала 2022р. в лютому 2023р., помітила , що у Дт заборг.постач. пройшли 3р. в жовтні 2022р.Тому я виписала компенсуюче Подат.Зобов., та зробила уточнюючий . Проте, трохи заплуталася в проводках, а саме - коли їх проводити. На штраф 3% провела в лютому 2023р. по уточнюючому, а проводки по списанню Дт заборг.постачальника та компенсуюче ПЗ провела в жовтні 2022р. , щоб закрився рік правильно. Чи все так, чи потрібно було все проводити в лютому 2023р., по здачі уточнюючого? Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

26.03.2023 | 21:39

Очікує відповідь

Безнадійна заборгованість списується в обліку в періоді спливу строку позовної давності, а штраф відображається у періоді його нарахування.

Але є нюанси, пов"язані з воєнним станом. Так, на період воєнного стану і карантину подовжено строки позовної давності (п.12 і 19 Прикінцевих положень ПКУ), отже, під час воєнного стану не списується заборгованість у зв"язку із закінченням строку позовної давності - ані дебіторська, ані кредиторська.

Тобто списання заборгованості раніше розцінюється як прощення боргу - в обліку це не рах.944, а рах.949. Тоді виправдано нарахування компенсувального ПДВ за п.198.5 ПКУ у жовтні 2022 року і списання в цьому ж періоді заборгованості. Радимо скласти наказ керівника і бух.довідку щодо списання заборгованості.

Якщо ви застосовуєте податкові різниці, треба збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ - "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів ", адже резерв використовується лише для списання безнадійної заборгованості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!