Заголовок тимчасово відсутній

ФОП "загальник" платник ПДВ, має мережу магазинів (роздрібна торгівля через РРО). В кожному магазині є термінал для розрахунків картками. Крім того, ФОП надає консультаційні послуги, за які клієнти розрахувались через термінал, що знаходиться в магазині. Ці операції через РРО не проводили. Які потрібно документи, щоб уникнути проблем з ДПС? Чи можна реєструвати зведену податкову накладну за цими операціями за місяць? Чи необхідно за кожен день?

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.03.2023 | 10:54

Очікує відповідь

при наданні консультаційних послуг ФОП повинен мати первинні документи, які підтверджують надання таких послуг. Такими первинними документами при наданні послуг є акт виконаних (наданих послуг) та договір про надання послуг. Підтвердженням оплати за такі послуги буде банківська виписка. Якщо такі послуги мають ритмічний характер, то можна скласти один акт виконаних робіт за підсумками місяця на кожного отримувача таких послуг. А звізно складених актів виконаних робіт (наданих послуг) сформувати та зареєструвати у ЄРПН зведені податкові накладні. ФОП має право складати зведені ПН на операції, які мають ритмічний або безперервний характер. Податківці нагадують у ЗІР 101.15 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ , що відповідно до п. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін. Але, згідно з п. 19 Порядку № 1307, у разі здійснення постачання товарів/послуг (крім здійснення операцій, визначених п. 44 підрозд. 2 розд. XX ПКУ), постачання яких має безперервний або ритмічний характер, постачальником (продавцем) може бути складена зведена податкова накладна:

Зведені податкові накладні (крім зведених ПН, складених у разі здійснення операцій, визначених п. 44 підрозд. 2 розд. XX ПКУ) не складаються на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У разі якщо станом на дату складення зазначених податкових накладних сума коштів, що надійшла на поточний рахунок продавця як оплата (передоплата) за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послуг протягом місяця, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна у загальному порядку не пізніше останнього дня такого місяця. Раді допомогти, звертайтесь ще

ЯР

Ярослава

29.05.2026 | 21:41

Зарплата

Відповідь надано