7eminar | Особистий консультант

СБ

Безугла Світлана Віталіївна

22.03.2023 | 12:38

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ на загальній системі оподаткування, оптова торгівля. В березні 2023 року були списані стільці офісні, дата придбання 2000 р. з ПДВ- податковий кредит використали, балансова вартість - 0. Питання : при ліквідації основного засобу , МНМА - потрібно нараховувати податкове зобов'язання, балансова вартість - 0, якщо так - як визначити на яку вартість. ? Дякую за відповідь.

ТК

Таїса, консультант

експерт

23.03.2023 | 09:59

Очікує відповідь

По МНМА - ПДВ не буде, якщо вони використані в господарській діяльності підприємства.

ЗІР 101.04 (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: " У разі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА) такі МНМА не можуть бути використані у межах господарської діяльності платника податку.

Отже при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатковуваних операціях (для списання МНМА, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання суми податку були включені до складу податкового кредиту), податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ:

нараховуються, якщо вартість таких МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню;

не нараховуються, якщо вартість таких МНМА включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню."

По ОЗ при списанні мають бути нараховані ПЗ на рівні звичайнох ціни але не нижче балансової вартості (п. 189.9 ПКУ), щоб не нараховувати ПЗ підприємство має підтвердити актом розібрання ОЗ.

Додатково див. УПК № 673 (tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/73000.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!