ОК
ОКСАНА
16.03.2023 | 14:03
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня!запитання....як правильно в бухобліку на даний момент списати борг покупця за виконані послуги з балансу фірми, якщо ми знаємо точно, що він не буде погашений ним...весить борг вже більше 5 років, в суд фірма звертатится не буде...ні наша...ні покупець...Цікавлять і проводки, і різні наслідки.Дякую І
Анастасія, консультант
експерт
17.03.2023 | 10:55
Очікує відповідь
Насамперед треба визначити,чи є цей борг безнадійним.
Ознаки безнадійності наведені у п.14.11 ПКУ, серед них - сплив строку позовної давності. Але, якщо сплив цього строку припадає на період карантину (з 18.03.2020) та/або воєнного стану (з 24.02.2022), то заборгованість ще не стала безнадійною (строки позовної давності подовжено на період карантину і воєнного стану згідно з п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ).
Розглянемо податкові наслідки саме такого випадку. Треба або чекати закінчення воєнного стану або списати заборгованість як прощення боргу. Для цього потрібна або двостороння угода, або хоча б розпорядження керівника. В бухобліку списання заборгованості це Дт 949 Кт 361, при цьому податкові зобов"язання не зменшуються, адже постачання послуг відбулося. Якщо застосовуються податкові різниці, доведеться також збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ, адже відбувається списання не безнадійної заборгованості, отже, резерв сумнівних боргів не застосовується. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ознаки безнадійності наведені у п.14.11 ПКУ, серед них - сплив строку позовної давності. Але, якщо сплив цього строку припадає на період карантину (з 18.03.2020) та/або воєнного стану (з 24.02.2022), то заборгованість ще не стала безнадійною (строки позовної давності подовжено на період карантину і воєнного стану згідно з п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ).
Розглянемо податкові наслідки саме такого випадку. Треба або чекати закінчення воєнного стану або списати заборгованість як прощення боргу. Для цього потрібна або двостороння угода, або хоча б розпорядження керівника. В бухобліку списання заборгованості це Дт 949 Кт 361, при цьому податкові зобов"язання не зменшуються, адже постачання послуг відбулося. Якщо застосовуються податкові різниці, доведеться також збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ, адже відбувається списання не безнадійної заборгованості, отже, резерв сумнівних боргів не застосовується. Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ІС
Свердан Ірина Григорівна
03.04.2026 | 12:33
Відповідь надано
Чи потрібно фіскалізувати оплату з карти на UA рахунок
Доброго дня . Фоп приймає оплату з карти (програма скринінг 40+) на UA рахунок чи потрібно...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:27
Відповідь надано
Вибір групи ФОП та КВЕД для фітнес-діяльності без ліцензії
Підкажіть пліз яка група ФОП по таким сферам діяльності краще вказати при відкритті та які...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:25
Відповідь надано
Ліцензування діяльності ФОП: масаж, тренерство та торгівля онлайн
Підкажіть чи потребує ліцензій ці види діяльності ? :
1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (немає...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:25
Відповідь надано
Вибір основного КВЕД для ФОП: масаж, фітнес чи торгівля
Оформлюємо ФОП. Будь ласка підкажить з цих видів діяльності - відповідно КВЕДІВ) який краще для ФОП...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 12:01
Відповідь надано
Вимоги для реєстрації ФОП у сфері фітнесу та масажу
ФОП з такими видами діяльності:
1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (немає лікарської, мед...
ЮЛ
Юлія
03.04.2026 | 11:57
Відповідь надано
Вибір групи ФОП для масажу, фітнесу та онлайн-торгівлі
Підкажіть пліз яка група ФОП по таким сферам діяльності краще вказати при відкритті :
АЛ
Аліна
03.04.2026 | 11:38
Відповідь надано
Чи може ФОП 2 групи обслуговувати автомобілі благодійникам
Чи може ФОП на 2 групі надавати послуги (з технічного обслуговування та ремонту автомобіля) благодій...
СВ
Світлана
03.04.2026 | 08:14
Відповідь надано
Правильне відображення надходження основних засобів в обліку
Вітаю.В березні було перераховано 40% суми за придбання основного засобу та було надходження ОЗ...
МА
Марина
02.04.2026 | 21:32
Відповідь надано
Виплата зарплати двічі на місяць: можливі нюанси податків
чи можливо виплачувати заробітну плату 2 разі на місяць, а податки по заробітній платі один...
ЮЛ
Юлія
02.04.2026 | 20:56
Відповідь надано
Вибір групи єдиного податку для масажу та фітнесу
Яку краще групу Эдиного податку відкрити якщо ось такі плани? 1. Масаж, фізіотерапія, реабілітація (...
ІБ
Бунак Інга Дмитрівна
02.04.2026 | 20:47
Відповідь надано
Чи потрібен фіскальний чек при продажу меблів ФОП
ФОП 3 група 5%, прадаж меблів, якщо сплатили по рахунку на рахунок ФОПа, підписали видаткову...
ЮУ
Українська Юлія Миколаївна
02.04.2026 | 20:33
Відповідь надано
Врахування ФОП при розрахунку потреби в працівниках з інвалідністю
добрий вечір,чи береться в розрахунок середньої зарплати чи кількості працівників сам ФОП (роботодав...
НП
Петрович Наталія Дмитрівна
02.04.2026 | 19:55
Відповідь надано
Подача звітності після закриття ФОП: декларація та ЄСВ нюанси
Фоп 3-ї групи закрито 13.02 і подана декларація 13.02 декларація за 1...
ГД
Демченко Галина Миколаївна
02.04.2026 | 18:55
Відповідь надано
Періоди податкової перевірки та штрафи за помилки в обліку
Добрий вечір. Підкажіть, будь ласка, якщо в ТОВ було зареєстровано у грудні 2019 року, за...
ЛЯ
Яценко Лілія
02.04.2026 | 18:50
Відповідь надано
Як правильно розрахувати пільгу в Додатку ПП
Вітаю! Як вірно порахувати суму пільги в Додатку ПП, якщо була благодійна допомога на ВЧ...
ТП
Петрученко Тетяна
02.04.2026 | 18:31
Відповідь надано
Чи потрібно реєструвати фіскальний чек при оплаті через Нова Пей
Якщо на поточний рахунок ТОВ в банку зайшли кошти від покупця з поточного рахунку Нова...
ВІ
Вікторія
02.04.2026 | 18:30
Відповідь надано
Загроза для ФОП: продаж сувенірів без первинних документів та податків
ФОП, 3 група єдиний податок 5% продає сувенірну продукцію оплата поступає на розрахунковий рахунок,...
