Відповідь на запитання: Згідно з п.186.3 «в» Податкового Кодексу, місцем постачання таких послуг як «…послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» є місце, де отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання. Тобто, у нашому випадку це – митна територія України. Тому згідно з вимогами п.208.2 – п.208.4 Податкового Кодексу, потрібно нараховувати ПДВ. Якщо Ви є платником ПДВ, то згідно з п.187.8 Податкового Кодексу, «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше». Отже, на дату банківської виписки, або на дату інвойса (акту, або інш.), потрібно скласти та зареєструвати ПН в ЄРН. Цю суму ми зазначаємо у складі податкових зобов’язань з ПДВ, рядок 6.1. Та далі, цю суму потрібно зазначити також в складі податкового кредиту: згідно з п.198.2 Податкового Кодексу, датою віднесення до податкового кредиту «…для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних». Та зазначається в рядку 13.1 декларації. Отже, практично нічого сплачувати не треба, тільки вірно все зазначити. Якщо ж Ви не є платником ПДВ, потрібно заповнити Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України. Та сплатити ПДВ - згідно з роз'ясненнями в категорії податківців, сплата податкових зобов'язань неплатником ПДВ, нарахованих при отриманні послуг нерезидента, здійснюється на бюджетний рахунок з кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з імпортованих на територію України робіт (послуг)». Отже, рорахунок потрібно надати до 20/го числа. Та протягом 10 дн. сплатити ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!