Відповідь на запитання: Хід Ваших думок трохи помилковий, табл. 2.2. Дод1 використовується для відображення зареєстрованих від постачальників РК до ПН. Виправляють такі помилки (зменшують задекларований раніше податковий кредит) за допомогою подання уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ за звітний період, у якому допущено таку помилку. Потрібно реєструвати уточнюючу декларацію з ПДВ за січень та в таблю2.1. Дод. 1 показати на мінус рядки де показані помилкові ПН. Детальний алгоритм описую знизу.

В уточнюючому розрахунку зазначають:

• у рядку 02 «Звітний (податковий) період» — звітний, у якому подають уточнюючий розрахунок (наприклад, березень, якщо будете подавати протягом 01-31.03.2023);

• у рядку 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» — період, за який виправляють помилки (січень 2023 року).

До графи 4 уточнюючого розрахунку переносять усі показники декларації з ПДВ за звітний період, у якому завищили податковий кредит.

У графі 5 уточнюючого розрахунку фіксують уже виправлені дані.

Суму помилки (завищення податкового кредиту) відображають у графі 6 (графа 5 – графа 4) зі знаком мінус.

Заповнюючи розділ ІІІ уточнюючого розрахунку, потрібно визначити, чи не вплинула помилка у звітному періоді на недоплату податку в бюджет. Про недоплату свідчитиме позитивне значення в графі 6 рядка 18 уточнюючого розрахунку.

Суму недоплати сплачують до подання уточнюючого розрахунку через електронні ПДВ-рахунки (тобто треба забезпечити, аби на дату подання уточнюючого розрахунку на електронному ПДВ-рахунку було достатньо для цього коштів).

Оскільки суми податкового кредиту платники ПДВ розшифровують у таблиці 2.1 додатка Д1, то з уточнюючим розрахунком слід подати уточнення й цього додатка, проставляють позначку в рядку 013 «Уточнюючий». Уточнюючий додаток 1 заповнюємо в коригуючий спосіб. Тобто зазначаємо лише суми коригування, а решту показників додатка Д1, який подавали разом із декларацією, не дублюємо.

В уточнюючому розрахунку слід зробити відмітку про подання уточнюючого додатка Д1.

Автоматизацію процесу заповнення УР з ПДВ показано в наступному вебінарі 7eminar.ua/events/2546/4107.

Раді допомогти, звертайтесь ще!