Відповідь на запитання: Згідно з роз'ясненнями податківців (Узагальнююча податкова консультація щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності, затверджено наказом ДПС України від 06.07.2012 р. № 610, tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/61681.html ), “при отриманні коштів від замовника міжнародного перевезення чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора (резидента) виникає податкове зобов'язання з ПДВ. При цьому базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з міжнародного перевезення. Експедитор (резидент) на дату виникнення податкових зобов'язань з міжнародного перевезення виписує 2 податкові накладні замовнику перевезення: першу на вартість наданих такому замовнику експедиторських послуг (отриманої винагороди) з нарахуванням ПДВ за основною ставкою (у випадку надання транспортно-експедиторських послуг замовнику -нерезиденту у експедитора відсутній об'єкт оподаткування ПДВ по наданим транспортно-експедиторським послугам), та другу - на вартість послуг з міжнародного перевезення з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою”. Тобто Ви як експедитор складає дві ПН — одну на вартість транспортного перевезення за ставкою ПДВ 0%, та другу на винагороду експедитора за ставкою ПДВ 20% (коли замовник нерезидент, то цю другу ПН взагалі не потрібно складати. Та й незрозуміло трошки — чого ФОП перевізник не надає ПН зі ставкою 0%. Можливо, Ви мали на увазі, що перевізник взагалі не є платником ПДВ. Тоді “у випадку, коли перевізник-резидент не є платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають та податкова накладна на вартість таких послуг не складається”. Це зазначають податківці (категорія ЗІР 101. 21 відповідь на питання “Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією податкова накладна?", посилання на повний текст: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!