НА
Наталия
20.01.2023 | 14:15
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день.
1. Як правильно відобразити в уточнюючій декларації на прибуток за 2021 рік суму від'ємного значення за 2020 рік, яка помилково не була врахована в деклараціїї за 2021рік? (в 2021 році був прибуток, але при врахуванні від'ємного значеняя за 2020 рік декларація буде з від'ємним значенням).
2. Як малому підприємству, яке має збиток за минулі періоди, подавати декларацію на прибуток: поквартально чи один раз на рік?
Дякую.
1. Як правильно відобразити в уточнюючій декларації на прибуток за 2021 рік суму від'ємного значення за 2020 рік, яка помилково не була врахована в деклараціїї за 2021рік? (в 2021 році був прибуток, але при врахуванні від'ємного значеняя за 2020 рік декларація буде з від'ємним значенням).
2. Як малому підприємству, яке має збиток за минулі періоди, подавати декларацію на прибуток: поквартально чи один раз на рік?
Дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
22.01.2023 | 14:34
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: 1. до уточнюючої декларації за 2021 рік додається дод.РІ із заповненим рядком 3.2.4.
Далі цей показник відображається у ряд.3 уточнюючої декларації і таким чином зменшує об"єкт оподаткування. Податкова різниця, яка передбачає зменшення фінрезультату на суму збитку минулого періоду (п.140.4.4 ПКУ), застосовується всіма платниками, навіть якщо вони не застосовують податкові різниці.
2. податковий період визначається за обсягом річного доходу за підсумками минулого року (пп. "в" п.137.5 ПКУ). Якщо він не перевищує 40 млн. грн. без ПДВ, подається річна декларація, якщо перевищує - квартальна. Отже, якщо платник отримав за 2022 рік дохід більше 40 млн.грн., у 2023 році застосовується квартальний період, якщо менше - річний. У будь-якому разі разом з декларацією подається фінзвітність як додаток до декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Далі цей показник відображається у ряд.3 уточнюючої декларації і таким чином зменшує об"єкт оподаткування. Податкова різниця, яка передбачає зменшення фінрезультату на суму збитку минулого періоду (п.140.4.4 ПКУ), застосовується всіма платниками, навіть якщо вони не застосовують податкові різниці.
2. податковий період визначається за обсягом річного доходу за підсумками минулого року (пп. "в" п.137.5 ПКУ). Якщо він не перевищує 40 млн. грн. без ПДВ, подається річна декларація, якщо перевищує - квартальна. Отже, якщо платник отримав за 2022 рік дохід більше 40 млн.грн., у 2023 році застосовується квартальний період, якщо менше - річний. У будь-якому разі разом з декларацією подається фінзвітність як додаток до декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
СТ
Старикова Наталья
24.03.2026 | 16:08
Відповідь надано
Виписка податкової накладної: дата накладної чи фактичної поставки
тов. виписана видаткова накладна та ттн в один день.в звязку з тривогами поставку здійснили …
АО
Олиевская Алла
24.03.2026 | 15:37
Відповідь надано
Правила виписування компенсуючих ПН при відсутності документів
ТОВ отримала ПН , зареєстровану в Реєстрі , включило її в ПК грудня 2025 року , але більше …
ЛЮ
Любов
24.03.2026 | 15:34
Відповідь надано
Прийом на роботу працівника з неповною зайнятістю та погодинною оплатою
Доброго дня, підкажіть будь ласка як прийняти на роботу працівника за основним місцем роботи з …
АН
Анастасія
24.03.2026 | 15:21
Відповідь надано
Облік МНМА: кількісний підрахунок та нумерація інвентарних номерів
Добрий день, чи можна вводити МНМА кількісно на рах 1122, якщо це манекени вартістю від …
ОК
Оксана
24.03.2026 | 14:01
Відповідь надано
Жінки, які підлягають військовому обліку: хто має реєструватися
Кто из женщин должен стоять на военном учете?
ОК
Оксана
24.03.2026 | 13:49
Відповідь надано
Чи потрібен реєстраційний індекс у номерах кадрових наказів
Доброго дня.
Чи обов'язково додавати реєстраційний індекс до номерів кадрових наказів …
Чи обов'язково додавати реєстраційний індекс до номерів кадрових наказів …
ЮЛ
Юлія
24.03.2026 | 13:40
Відповідь надано
Запит на приклад наказу про щорічну відпустку для ФОП
Скиньте будьласка посилання на приклад наказу на щорічну відпустку. Звичайну відпустку. Не можу знайти
НА
Наталія
24.03.2026 | 12:44
Відповідь надано
Як директору підписати протокол уповноваженого по лікарняним
Доброго дня, на ТОВ 5 працівників, призначено уповноважного по лікарняним в особі директора, як він …
РУ
Руслана
24.03.2026 | 12:33
Відповідь надано
Виправлення помилок у сумісництві та основному місці роботи
Підкажіть в мене ситуація директор працює на основному місці роботи і в мене по сумісництву …
ІР
ірина
24.03.2026 | 12:16
Відповідь надано
Запис про оцифрування трудових книжок: хто повинен його зробити
Доброго дня, чи потрібно робити запис про оцифрування у Книзі обліку руху трудових книжок для …
НА
Наталія
24.03.2026 | 12:16
Відповідь надано
Проблеми подачі уточнюючих за період після смерті працівника
Добрий день. Працівник помер в жовтні 2025, підприємство про це дізналось в березні 2026, Уточнюючий …
ВЩ
Щетініна Вікторія Олександрівна
24.03.2026 | 12:15
Відповідь надано
Відсутність керівництва: як звільнити співробітника на підприємстві
Добрий день. ТОВ на загаьній системі оподаткування. Директор підприємства з початку війни у відпустці без …
ІР
Ірина
24.03.2026 | 12:10
Відповідь надано
Чи потрібно подавати форму 20ОПП після реєстрації ФОП
Якщо ФОП на 3групі зареєструвався за місцем реєстрації чи потрібно після реєстрації додатково подавати 20ОПП …
ІР
Ірина
24.03.2026 | 12:09
Відповідь надано
Чи потрібно ФОП на 3 групі мати банківський рахунок
Чи може ФОП на 3групі не мати рахунку в банку?
