Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: підприємство складає одну ПН, де окремо відображає на транспортні послуги за ставкою 0 % та винагороду експедитора за ставкою 20 %. Податкова зазначає, що в разі отримання експедитором коштів від замовника міжнародного перевезення чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, чи по факту отримання оплати за ці послуги, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, в експедитора (резидента) виникає податкове зобов’язання з ПДВ. А базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з міжнародного перевезення (запитання 8 в УПК № 610.) Отже, винагорода експедитора оподатковується за ставкою 20 %, а міжнародні перевезення 0 %. Тому експедитор складає ПН з різними ставками (0 % і 20 %) (від 15.01.2021 р. №1142/7/99-00-21-03-02-07).

ФОП потрібно зробити коригування ПН, яка виписана на всю суму за ставкою 0 %. В такому випадку сума штрафу буде залежати від терміну невчасної реєстрації згідно п. 120-1.2 ПКУ. Якщо ж податківці в ході перевірки виявлять це порушення, то застосують штраф за не реєстрацію. У такому разі штрафи такі (пп. 120-1.2 ПКУ): 50 % від суми податкових зобов’язань з ПДВ, яке було зазначено у такій незареєстрованій ПН/РК або від суми ПДВ, який був нарахований за операцією з постачання товарів/послуг, по якій така ПН/РК мала бути складена. На дану суму штраф ДПС виставляє ППР, по якому слід сплатити впродовж 10 к. днів, наступних за днем отримання такого ППР; ще 50%, тобто решту суми по незареєстрованій ПН/РК, якщо не сплатили вчасно штраф у згаданому вище ППР (пп. 1202.2 ПКУ). Раді допомогти, звертайтесь ще