Заголовок тимчасово відсутній

У вересні 2022 нараховано і виплачено дивіденди за 2021фіз.особі. ПДФО нарахували 5%, але з 01.07.22 підприємство перейшло на ЄП 2% із ЗСО. Тому ПДФО мали нарахувати 9%. Помилку виявили у грудні 2022. Сплатити ПДФО - чи треба нараховувати штраф 3%? Якщо так - де показати цю суму в уточн. розр.4ДФ? Чи можна донарарахувати ПДФО в грудні без уточ.розр. за вересень?
Чи можна повертати надміру видані дивіденди частинами, утримуючи з з/пл в межах 20%? Як і з якою озн.доходу це показати в 4ДФ.

ТК

Таїса, консультант

експерт

12.12.2022 | 22:36

Відповідь надано

Відповідь на запитання: Так, у Вашій ситуації для оподаткування дивідендів ПДФО слід було застосувати ставку 9%. Наразі маєте сплатити суму недоплати з ПДФО (на підставі бухгалтерської довідки), а також подати уточнюючий Розрахунок за ІІІ квартал з відповідним 4ДФ та виправити помилку за допомогою графи 10 та ознаки (0, 1). У 4ДФ суму нарахованих і виплачених дивідендів потрібно відображати з ознакою доходу "109". При поданні уточнюючого Розрахунку жодного штрафу 3% сплачувати не потрібно, для 4ДФ це не передбачено, адже при поданні 4ДФ податкові зобов'язання з ПДФО не нараховуються та сума недоїмки не виникає. Податківці лише під час перевірки можуть виявити невідповідність між нарахованими доходами і сплаченими податками і застосувати штраф за затримку сплати ПДФО у розмірі 10% від суми несвоєчасно сплаченого ПЗ та нарахувати пеню (ст. 125_1, 129.1 ПК). Тому у Вашій ситуації доцільно доплатити потрібну суму ПДФО якнайшвидше. Якщо не подасте уточнюючий Розрахунок, то не виправите суму ПДФО, вказану у 4ДФ, тобто буде наявна помилка, яка призвела до заниження ПЗ. За це передбачено штраф у розмірі 1020 грн (ст. 119.1 ПК). Щодо повернення зайво виплачених сум із зарплати, то без згоди працівників Ви на це не маєте права. Зауважте, що згідно зі статтею 127 КЗпП відрахування із зарплати працівників для покриття їх заборгованості підприємству, де вони працюють, можуть провадитися за наказом (розпорядженням) власника або уповноваженого ним органу, зокрема, для повернення сум, зайво виплачених внаслідок лічильних помилок

ВЯ

Василина Ярославівна

22.05.2026 | 23:24

Кадри

Відповідь надано