Закон №4536-IX від 16.07.2025 передбачає важливі зміни для фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб. Вони стосуються як правил подання звітності, так і порядку сплати єдиного соціального внеску. З жовтня 2025 року ФОПи, які паралельно працюють найманими працівниками (за основним місцем роботи чи за сумісництвом), зможуть скористатися пільгами щодо ЄСВ

З 1 жовтня 2025 року ФОП, які мобілізовані та мають найманих працівників, звільняються від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе за умови, що роботодавець сплачує за них мінімальний страховий внесок. Відповідне роз’яснення надала ДПС у листі від 24.09.2025 №1033/2/99-00-24-03-01-02

З 1 жовтня 2025 року набувають чинності зміни, передбачені Законом №4536, якими оновлено порядок сплати ЄСВ для ФОП. ДПС у своєму листі уточнила: якщо роботодавець (страхувальник) сплачує за підприємця внесок у розмірі не меншому за мінімальний, то ФОП, які перебувають у відпустці по догляду за дитиною до 3 років або у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами, звільняються від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе

ПКУ не передбачає знижок або пільгових ставок єдиного податку для підприємців, які належать до певних соціальних категорій (наприклад, пенсіонери, люди з інвалідністю тощо)

Підготували для вас зразок заяви про ненараховування податкових зобов’язань з військового збору, єдиного податку та єдиного внеску ФОП (мобілізованому)

Фізособа не має обов’язку щорічного подання контролюючому органу заяви про застосування пільги зі сплати земельного податку та документів, які підтверджують її право на таку пільгу. Тобто, платник податків подає до контролюючого органу документи про застосування пільги тільки у разі наявності змін у володінні земельними ділянками

З червня 2025 року в Україні змінено порядок формування Переліку сумлінних платників податків. Основним критерієм включення стала середньомісячна заробітна плата, яка тепер повинна перевищувати середню по галузі та регіону на 10%. Нові правила стосуються як юридичних осіб, так і фізичних осіб–підприємців, а перевірку відповідності можна здійснити онлайн

У 2026 році базова ПСП становитиме 1664 грн, а граничний розмір доходу для її застосування – 4660 грн. Водночас для окремих категорій платників податку передбачено підвищені розміри пільги – 150% або 200% від базової величини. Ми підготували зручну таблицю з усіма розрахунками та умовами застосування

Фізичні особи, які мають особливі соціальні статуси, можуть користуватися пільгами із сплати земельного податку. Для отримання пільги необхідно подати заяву та підтверджувальні документи до ДПС за місцем розташування земельної ділянки, а строк початку дії пільги залежить від дати подання заяви

Тепер органи місцевого самоврядування мають право зменшувати ставки протягом року, а платники можуть уточнювати зобов’язання за минулі періоди, починаючи з 2022 року. Водночас надмірно сплачені суми не повертаються, а зараховуються у рахунок майбутніх платежів або боргу. Важливо й те, що у разі зміни власника нерухомості сплачені раніше кошти переходять «разом із землею» – але за умови відшкодування їх попередньому власнику

Податкова знижка дозволяє зменшити суму оподатковуваного доходу завдяки врахуванню фактично понесених витрат на навчання. У практиці часто трапляються ситуації, коли заклад освіти формує рахунок одразу за цілий навчальний рік, а не за окремі семестри. ПКУ визначає, що вирішальним є факт здійснення витрат у звітному році, незалежно від того, за який період вони сплачені. Тож навіть один документ на оплату навчання за рік може бути підставою для нарахування податкової знижки

Податкове законодавство передбачає низку пільг із ПДВ для операцій, що здійснюються на користь осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення. Йдеться як про постачання спеціальних товарів чи послуг, так і про діяльність підприємств, створених громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю. Водночас застосування таких звільнень можливе лише за умови суворого дотримання вимог ПКУ

Податкова соціальна пільга дозволяє зменшити суму податку на доходи фізичних осіб, утримуваного із зарплати працівника. Вона застосовується лише за одним місцем роботи та діє з моменту подання працівником відповідної заяви і підтвердних документів

Земельний податок для гаражних кооперативів та садівничих товариств має свої особливості, що залежать від форми користування ділянкою та наявності правовстановлюючих документів у членів об’єднання. Податковий кодекс України визначає коло платників, об’єкти оподаткування та пільги, проте для юридичних осіб діють специфічні правила, які варто враховувати

Для підтримки сумлінних платників податків в умовах воєнного стану в Україні запроваджено механізм формування Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. Він передбачає особливі умови адміністрування податків, а також відкритість та прозорість критеріїв відбору

Якщо студент отримує стипендію з бюджету, то ПСП до заробітної плати такого платника податку не застосовується. У разі якщо студент не отримує дохід у вигляді стипендії або отримує стипендію, яка виплачується не з бюджету, то він має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, на суму податкової соціальної пільги у розмірі 150 відсотків суми пільги, яка визначена пп. 169.1.1 ПКУ

Надані державою податкові пільги мають на меті не лише наповнення бюджету, а й підтримку вразливих груп населення та соціально значущих ініціатив. Однією з таких важливих преференцій є звільнення від сплати акцизного податку на транспортні засоби. Це особливо актуально для осіб з інвалідністю, які потребують спеціально обладнаного транспорту, а також для благодійних фондів, що надають гуманітарну допомогу

ДПС оприлюднила нові довідники податкових пільг №130/1 та №130/2 (станом на 01.09.2025). У них надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухомість, місцевих податків та зборів

Мінсоцполітики пропонує оновити правила надання соціальної допомоги та іпотечної підтримки для ВПО та мешканців постраждалих територій, спрощуючи механізми виплат, розширюючи коло отримувачів і запроваджуючи прозорі фінансові інструменти

Підприємства та організації, які засновані громадськими об'єднаннями осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, мають право на застосування пільг з податку на прибуток