Журнал 5

№ з/п

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього

№ 90

№ 92

№ 93

№ 94

№ 95

№ 96

№ 97

№ 98

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

15 "Капітальні інвестиції"

х

х

х

х

х

х

х

2

17 "Відстрочені податкові активи"

х

х

х

х

х

х

х

3

23 "Виробництво"

х

х

х

х

х

х

х

4

54 "Відстрочені податкові зобов'язання"

х

х

х

х

х

х

х

5

64 "Розрахунки за податками та платежами"

х

х

х

х

х

х

х

6

79 "Фінансові результати"

7

8

Усього

9

Відмітки

№ з/п

Дебет рахунків

Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6

Усього

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Фінансові витрати

1.1

Відсотки за кредит

1.2

Інші фінансові витрати

1.3

Усього за рахунком 95 "Фінансові витрати"

2

96 "Втрати від участі в капіталі"

3

Інші витрати

3.1

Собівартість реалізованих фінансових інвестицій

3.2

Втрати від неопераційних курсових різниць

3.3

Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій

3.4

Списання необоротних активів

3.5

Витрати від зміни вартості фінансових інструментів

3.6

Втрати від зменшення корисності активів

3.7

Інші витрати діяльності

3.8

Усього за рахунком 97 "Інші витрати"

4

98 "Податок на прибуток"

5

Усього

20 "Виробничі запаси"

21 "Поточні біологічні активи"

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

23 "Виробництво"

24 "Брак у виробництві"

25 "Напівфабрикати"

26 "Готова продукція"

27 "Продукція сільськогосподарського виробництва"

28 "Товари"

№ 281 (282)

№ 285

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Виробництво

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

Усього за рахунком 23 "Виробництво"

2

90 "Собівартість реалізації"

3

Загальновиробничі витрати

3.1

Витрати на управління виробництвом

3.2

Амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення

3.3

Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів загальновиробничого призначення

3.4

3.5

3.6

3.7

Усього за рахунком 91 "Загальновиробничі витрати"

4

Адміністративні витрати

4.1

Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу

4.2

Витрати на службові відрядження

4.3

Амортизація необоротних активів

4.4

4.5

Інші витрати загальногосподарського призначення

4.6

Усього за рахунком 92 "Адміністративні витрати"

5

Витрати на збут

5.1

Витрати пакувальних матеріалів

5.2

Витрати на транспортування продукції

5.3

Витрати на оплату праці й комісійні продавцям

5.4

Витрати на рекламу

5.5

5.6

Усього за рахунком 93 "Витрати на збут"

6

Інші витрати операційної діяльності

6.1

Відрахування до резерву сумнівних боргів і безнадійна заборгованість

6.2

Собівартість реалізованих виробничих запасів

6.3

Нестачі і втрати від псування цінностей

6.4

Штрафи, пені, неустойки

6.5

Утримання об'єктів соціально-культурного призначення

6.6

Інші витрати операційної діяльності

6.7

6.8

Усього за рахунком 94 "Інші витрати операційної діяльності"

7.

11, 15,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28,
37, 39, 42, 47,
63, 65, 66, 68, 79, 80, 84, 85, 97

7.1

7.2

7.3

7.4

7.5

7.6

7.7

8

Усього за розділом III

9

Відмітки

№ з/п

39 "Витрати майбутніх періодів"

65 "Розрахунки за страхуванням"

66 "Розрахунки за виплатами працівникам"

91 "Загальновиробничі витрати"

Усього за Журналом 5 (сума граф 3 - 16)

З журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7

Разом витрат за місяць (сума граф 17 - 25)

Разом витрат з початку року

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

2

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

4

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

5

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

6

6.1

6.2

6.3

6.4

6.5

6.6

6.7

6.8

7

7.1

7.2

7.3

7.4

7.5

7.6

7.7

8

9

Найменування субрахунку

Сальдо на початок місяця

Обороти за місяць

Сальдо на кінець місяця

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

281 "Товари на складі"

х

х

282 "Товари в торгівлі"

х

х

283 "Товари на комісії"

х

х

284 "Тара під товарами"

х

х

285 "Торгова націнка"

х

х

286 "Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу"

х

х

Усього за рахунком 28

ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО
"___" ____________ 20__ р.

Виконавець

____________
(посада)

___________
(підпис)

________________
(власне ім'я та прізвище)

У Головній книзі суми оборотів відображено
"___" ____________ 20__ р.

Головний бухгалтер
(особа, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства)

___________
(підпис)

________________
(власне ім'я та прізвище)

Директор Департаменту методології
бухгалтерського обліку та нормативного
забезпечення аудиторської діяльності

Людмила ГАПОНЕНКО