Проблеми з реєстрацією перевищення ПЗ у СЕА ПДВ

Помилкову ПН і РК ви правомірно не показали в деклараціях, але по алгоритму СЕА ПДВ поява «Перевищення» і зменшення ліміту технічно очікувані, тому для відновлення ліміту доцільно подати уточнюючий розрахунок за жовтень і відобразити від’ємний РК у рядку 7.1 зі знаком «–», не змінюючи рядок 9.

Обґрунтування

1. Помилкові ПН/РК не відображаються у декларації. Дані декларації мають базуватися лише на первинних документах, а формування показників звітності на підставі документів, що не підтверджені госпопераціями, заборонене п. 44.1 ПКУ. Тому невідображення у вересневій декларації ані помилкової ПН, ані РК до неї є правильним і не є помилкою звітності.

2. СЕА ПДВ не робить винятків для помилкових ПН/РК при розрахунку «Перевищення». Формула реєстраційного ліміту прив’язана до сум ПДВ із зареєстрованих ПН/РК та до задекларованих ПЗ, а спеціальних виключень для документів, складених без фактичної операції, немає, що прямо зазначено для показника ΣПеревищ у нормах ПКУ та Порядку електронного адміністрування ПДВ, затвердженого постановою КМУ №569 від 16.10.2014 (Податковий кодекс України). Тому коли в ЄРПН є від’ємний РК, а в декларації його немає, система фіксує «Реєстрацію перевищення ПЗ над сумою податку» і зменшує ліміт.

3. Щоб зняти «Перевищення», потрібно технічно «підтягнути» РК у декларацію періоду його реєстрації. Коригування ПЗ за РК відображаються у рядку 7 декларації за нормами ст. 192 ПКУ, на що вказують роз’яснення щодо заповнення рядка 7.1 декларації з ПДВ (ст. 192 ПКУ). У вашій ситуації без зміни реальних ПЗ доцільно подати УР за жовтень 2026 року і:

   • у рядку 7.1 показати суму РК зі знаком «–» (щоб декларація «побачила» цей РК, як і СЕА);
   • не включати цю суму до підсумкового рядка 9 (ручне відключення автоматичного підсумку у програмі), щоб не занизити ПЗ жовтня.
     Після цього дані декларації і ЄРПН синхронізуються, показник «Перевищення» має зникнути, а реєстраційний ліміт повернутися, при цьому ви не задвоюєте й не занижуєте ПЗ.

4. Уточнювати вересневу декларацію не потрібно. Вересень у вас заповнений коректно, оскільки помилкова ПН не ґрунтувалася на господарській операції, і виправлення стосується лише технічної узгодженості жовтневої декларації з даними ЄРПН, а не зміни фактичних податкових зобов’язань.

Достатньо обмежитися технічним УР за жовтень із відображенням від’ємного РК у рядку 7.1 без впливу на рядок 9, щоб відновити реєстраційний ліміт і не змінювати правильні показники ПДВ.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?