Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Розподіл вхідного ПДВ для послуг програмування та експортних операцій
звільненні від пдв, відповідно до міжнародних договорів , не є обʼєктом(експорт). Відповідно до пункту 199 пку проводить розподіл вхідного пдв, відповідно до частки розподілу за минулий рік. Та в грудні проводить перерахунок , відповідно до фактичного обсягу операцій за поточний рік. У перерахунок вхідного пдв що потрапляє до умовного продажу беруться ті пн, що відображають операції, які одночасно використовуються у оподаткованих та не оподатковуваних операціях: оренда , електрика, канцтовари, тобто загально господарського призначення. саме питання у наступному запиті (невистачає символів).
Так, ви правильно застосовуєте положення статті 199 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text обов'язок нарахування податкових зобов'язань виникає лише щодо товарів, послуг і необоротних активів, які одночасно використовуються в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. Саме тому розподілу за ст. 199 ПКУ підлягає лише вхідний ПДВ за витратами подвійного призначення, тобто такими, які неможливо безпосередньо віднести до конкретного виду діяльності. До таких витрат належать, зокрема, оренда приміщення, електроенергія, послуги зв'язку, інтернет, канцтовари та інші загальногосподарські й адміністративні витрати.
Якщо послуги підрядників або інші придбання з ПДВ використовуються виключно для виконання проєктів, постачання за якими є об'єктом оподаткування ПДВ, такі придбання не підпадають під дію п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України, оскільки відсутнє одночасне використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях. Також у цьому випадку не застосовуються положення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, адже придбані товари чи послуги не призначені для використання в неоподатковуваних операціях. Податковий кредит за такими придбаннями формується у повному обсязі без нарахування компенсуючих податкових зобов'язань.
Протягом календарного року частка використання товарів і послуг в неоподатковуваних операціях визначається на підставі показників попереднього календарного року відповідно до п. 199.2 ст. 199 Податкового кодексу України. На підставі цієї частки щомісяця складається зведена податкова накладна щодо витрат подвійного призначення.
За підсумками грудня проводиться річний перерахунок частки використання товарів і послуг в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях на підставі фактичних обсягів постачання за поточний календарний рік відповідно до п. 199.4 ст. 199 Податкового кодексу України. За результатами такого перерахунку оформлюються відповідні розрахунки коригування до зведених податкових накладних.
Якщо звільнення від оподаткування застосовується відповідно до п. 197.11 ст. 197 Податкового кодексу України (це про міжнародну технічну допомогу), то згідно з п. 199.6 ст. 199 Податкового кодексу України правила ст. 199 ПКУ до таких операцій не застосовуються
. Разом з тим, якщо підприємство одночасно здійснює операції з постачання послуг програмування, місце постачання яких визначається за межами митної території України відповідно до підпункту «в» п. 186.3 Податкового кодексу України, такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ і саме їх наявність зумовлює застосування механізму розподілу податкового кредиту за ст. 199 ПКУ. При цьому податкові органи наполягають на включенні обсягів усіх операцій постачання, у тому числі операцій, визначених п. 197.11 ст. 197 Податкового кодексу України, до загального обсягу постачання при визначенні частки використання в таблиці 1 додатка 5 до декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
Облік витрат на додаткове освітлення в орендованому приміщенні
Оплата лікарняного при сумісництві: нюанси та правила для працівників
Є відповідь АІ
