Порядок подачі звітів з ЄСВ для підприємств у Києві

Потрібно подавати обидва Розрахунки лише до однієї ДПІ — за основним місцем обліку (у Києві), але з різними номерами і різними КАТОТТГ, а не розносити звіти по різних ДПІ; другий Розрахунок також має бути з типом «Звітний», але з номером «2» і тільки з додатком 4ДФ.

Обґрунтування

1. Розрахунок подається тільки за основним місцем обліку. Відповідно до п. 3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку. За неуповноважений підрозділ Розрахунок також подає юридична особа до цієї ж ДПІ. Тому всі «об’єднані» Розрахунки (і за Київ, і за виробництво в Київській області) подаєте в київську ДПІ, а не окремо в ДПІ Київської області.

2. Послідовність і нумерація Розрахунків. Спочатку подаєте Розрахунок № 1 з типом «Звітний» за основним місцем обліку. У ньому: титульна частина (рядок 032 — КАТОТТГ Києва), додаток Д1 — по всіх працівниках, додаток Д5 (за потреби) — по всіх, додаток 4ДФ — тільки працівники, які належать до Києва (рядок 032 додатка 4ДФ — КАТОТТГ Києва). Після отримання квитанції № 2 про прийняття цього Розрахунку формуєте другий Розрахунок № 2 з типом «Звітний», де в титульній частині рядок 032 — КАТОТТГ виробництва в Київській області, рядок 033 — назва/опис підрозділу й адреса (як в 20-ОПП), а з додатків подаєте лише 4ДФ по працівниках цього виробництва.

3. Чому другий «Звітний» не приймається. Якщо другий Розрахунок ви подаєте до іншої ДПІ або з тим самим номером «1», система сприймає його як повторний «Звітний» за період і блокує. Нормами Порядку № 4 передбачено, що в рядку 02 заголовної частини вказується номер Розрахунку в періоді у хронологічному порядку, незалежно від типу Розрахунку, тобто для підрозділу має бути інший номер, ніж у головного. Тип «Звітний новий» застосовується лише для виправлення вже поданого й прийнятого Розрахунку до закінчення строку, а не для звіту за інший КАТОТТГ.

4. ПДФО та ЄСВ при роботі в іншій громаді. Юрособа сплачує ПДФО за місцезнаходженням власних чи орендованих приміщень, де працюють наймані працівники, навіть без формального створення підрозділу, згідно з підходом податкових органів за п. 168.4.4 ПКУ. ЄСВ, навпаки, сплачується за основним місцем обліку, незалежно від розташування робочих місць, що встановлено п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону №2464-VI. Тому ви правомірно сплачуєте ПДФО на рахунок громади в Київській області, але весь Розрахунок з ЄСВ і додатками подаєте тільки до київської ДПІ.

Дотримуйтесь схеми: спочатку «Звітний» № 1 за Київ, потім «Звітний» № 2 тільки з 4ДФ за виробництво, обидва — в одну й ту саму ДПІ за основним місцем обліку.