Як здійснити облік ПДВ без податкової накладної в 1С

Якщо податкова накладна від постачальника не буде отримана, сума ПДВ не формує податковий кредит і повністю включається до вартості придбаних запасів або до складу витрат. У документі «Авансовий звіт» в 1С (BAS) операцію слід оформити так, щоб ПДВ не відображався на рахунках податкового кредиту, а був включений до вартості придбання.

Якщо за авансовим звітом придбано запаси (матеріали, канцтовари, інструменти, товари тощо), відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 «Запаси» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text суми непрямих податків, які не відшкодовуються підприємству, включаються до первісної вартості запасів. Оскільки податкова накладна не буде отримана і право на податковий кредит відсутнє, вся сума чека разом із ПДВ включається до вартості придбаних запасів.

Проведення:

Придбано запаси за авансовим звітом — Дт 20, 22, 28 – Кт 372

Якщо за авансовим звітом оплачено роботи, послуги або інші поточні витрати, невідшкодовувана сума ПДВ включається безпосередньо до відповідних витрат згідно з НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text.

Проведення:

Відображено витрати за авансовим звітом — Дт 92, 93, 949 – Кт 372

У типовій конфігурації 1С або BAS це можна оформити двома способами.

Перший спосіб — у документі «Авансовий звіт» натиснути «Ціни і валюта» та встановити позначку «ПДВ включено у вартість». Далі заповнюється вкладка «Товари» або «Інше» із зазначенням повної суми чека. У цьому випадку програма розрахує суму ПДВ лише інформаційно, але при проведенні документа сформує єдине проведення на повну суму без використання рахунків 6412 або 6442.

Другий спосіб — у документі «Авансовий звіт» у графі «% ПДВ» вибрати значення «Без ПДВ» (або «Не ПДВ») та зазначити повну суму чека. У такому разі вся сума також буде віднесена безпосередньо на рахунок запасів або витрат без формування податкового кредиту.

Документ «Реєстрація вхідного податкового документа» на підставі такого авансового звіту не створюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!