Коригування звітності за послугами ФОП: вірність дій та виправлення

Ви все правильно думаєте, нарахування та виплату доходу на користь ФОП показується по факту подій.

У Додатку 4ДФ нарахування та виплата доходів на користь ФОП відображаються по факту подій.

Згідно з п.4 розділу IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 у графі 3а зазначається сума доходу, нарахованого ФОП за звітний місяць. Це сума видаткових накладних або актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. У графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці.

Графи 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються, а у графі 6 зазначається ознака доходу «157».

Роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893617.html підтверджують цей порядок заповнення. Вони наголошують, що дані в графах 3а і 3 мають відображати реальні події: нарахування доходу – у місяці складання акту виконаних робіт, а виплату – у місяці фактичного перерахунку коштів.

Тому якщо Ви показували по-іншому, то потрібно виправляти, бо може виникнути розбіжність між сумою доходів, яку Ви покажете у своєму 4ДФ і сумою доходів, яку покаже ФОП у своїй декларації по єдиному податку. А це завжди на контролі у ДПС, і розбіжність є підставою для надання запиту про пояснення розбіжності.

Для виправлення помилки потрібно подавати Уточнюючий розрахунок.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ, в якому виправляється тільки помилковий рядок.

В Додатку заповнюємо неправильний рядок, вилучаємо за допомогою ознаки "1" в графі 10, потім прописуємо правильний рядок, і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2.

Раді допомогти, звертайтесь ще!