Оплата ФОП у криптовалюті: як законно вивести кошти

Пряме отримання криптовалюти як оплати за товари чи послуги на ФОП в Україні суворо заборонено (зокрема, для спрощеної системи це є прямим порушенням Податкового кодексу України, п. 291.6) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946. Легально провести таку операцію через ФОП можна лише за умови, що контрагент сплачує через платіжний сервіс/процесинг, який приймає криптовалюту, автоматично її конвертує та зараховує на ваш підприємницький банківський рахунок фіатну валюту (EUR, USD або UAH).

Офіційних підприємницьких криптогаманців для ФОП в Україні не існує, оскільки криптовалюта не визнана платіжним засобом на території України.

• Якщо ви відкриєте гаманець/акаунт на біржі як фізична особа: це буде ваш особистий рахунок громадянина, а не рахунок ФОП. Отримання криптовалюти на такий гаманець від покупця розглядається контролюючими органами як цивільна операція фізичної особи, а не як підприємницький дохід ФОП.


• Прийнятний спосіб для ФОП: Використання міжнародних процесингових платформ (платіжних шлюзів), які дозволяють покупцю розрахуватися криптовалютою, але здійснюють виплату на банківський рахунок ФОП у звичайній (фіатній) валюті.

Для ФОП (легальний шлях): У зовнішньоекономічному договорі чи інвойсі заборонено вказувати криптовалюту як засіб платежу. Розрахунки мають бути прописані у фіатній валюті (EUR, USD чи UAH). Документальним підтвердженням для ФОП є:Двомовний інвойс (рахунок-фактура) або договір/оферта з описом наданих послуг/товарів.
Виписка з банківського підприємницького рахунку про зарахування коштів у фіатній валюті.
Для фізичної особи: Якщо кошти приймаються на особистий криптогаманець фізособи, документами для декларування слугуватимуть біржеві звіти (Transaction History, Statement), що підтверджують факт продажу криптоактиву та виведення фіатної виручки на банківську картку.

Як вивести дохід і сплатити податки?

Варіант А: Отримання фіату на рахунок ФОП (через процесинг/конвертацію) Кошти надходять від процесингу на ваш банківський рахунок ФОП у фіатній валюті (наприклад, EUR).

Операція оподатковується за правилами вашої системи оподаткування (наприклад, для ФОП 3 групи: 5% єдиного податку + 1% військового збору від задекларованої суми у гривнях).
Комісії сервісу не зменшують оподатковуваний дохід ФОП — до доходу включається повна сума за інвойсом.

Варіант Б: Отримання криптовалюти на особистий гаманець фізичної особи Якщо ви отримуєте криптовалюту безпосередньо на криптогаманець, а потім продаєте її через P2P/біржу із виведенням фіату на власну картку фізичної особи:

Дохід не можна оподаткувати за ставками єдиного податку ФОП.
Дохід підлягає оподаткуванню як дохід фізичної особи відповідно до Податкового кодексу України, п. 167.1: 18% ПДФО + 5% військовий збір.
За позицією ДПС, оподатковується вся сума коштів у фіаті, отримана на картку від продажу криптовалюти (без врахування витрат на її придбання).
Такий дохід декларується фізичною особою шляхом подання річної Декларації про майновий стан і доходи (до 1 травня року, наступного за звітним).

Для ФОП (при отриманні фіату на банківський рахунок): Датою отримання доходу є дата зарахування коштів у фіатній валюті на поточний банківський рахунок ФОП згідно з Податковим кодексом України, п. 292.6. Якщо валюта (наприклад, EUR) надходить на валютний рахунок, дохід перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату зарахування коштів на поточний валютний рахунок (Податковий кодекс України, п. 292.5).
Для фізичної особи (при продажу криптовалюти): Датою отримання доходу вважається дата фактичного надходження фіатних коштів (EUR, UAH) від продажу криптовалюти на банківський рахунок або картку фізичної особи. Дата безпосереднього надходження криптоактиву на криптогаманець для цілей податкового обліку фізособи не є датою виникнення грошового доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2