☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування роялті для платників з доходом понад 40 млн
дякую
Такі операції у прибутковому обліку слід показувати суто за правилами бухобліку.
Адже до операцій із нарахування та виплати роялті на користь звичайних фізосіб не застосовують коригування із пп. 140.5.7 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Підтверджує це й податкова за посиланням https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032556.html: "Отже, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі, якщо роялті нараховані на користь:
- платників єдиного податку;
- неприбуткових підприємств, установ та організацій;
- юридичних осіб – платників податку на прибуток підприємств, прибуток яких відповідно до положень ст. 142 та окремих положень підрозділів 4 та 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ звільняється від оподаткування;
- юридичних осіб, які застосовують іншу ніж базова (основна) ставка податку на прибуток підприємств (18 відс.).
При цьому різниці, передбачені підпунктами 5-6 п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ не застосовуються у випадках нарахування платниками податку на прибуток підприємств роялті на користь фізичних осіб, які оподатковуються в порядку, встановленому розд. IV ПКУ, та правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав як винагороди на підставі договорів, укладених такими платниками з організаціями колективного управління".
Інших коригувань щодо роялті в р. III ПКУ немає. Тому на підставі цього й робимо висновок, що операції із нарахування роялті у прибутковому обліку слід показувати суто за правилами бухобліку. А в бухобліку нарахування роялті можна показувати так: Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 685 (витратний рахунок обирають залежно від мети такого роялті), а їх сплату можна показати так: Дт 685 Кт 311.
Єдине, що в даному разі підприємство, як податковий агент, має утримати із роялті ПДФО за ставкою 18% та ВЗ за ставкою 5 %.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Облік працівників у відпустці без збереження в Об'єднаному звіті
Військовий збір не списується: що робити ФОП у Сумах
Нарахування допомоги по непрацездатності: врахування стажу та платежів
Як правильно списати продукцію через ураження магазинів Епіцентр
Коли і як подавати ліквідаційну звітність для ФОП
Повернення авансу: облік ПДВ і витрат у будівництві
Оскільки минуло 1095 кал.днів РК скласти неможливо та, відповідно, підстави для зменшення податкових зобов’язань у платника податку – продавця відсутні?
Як виправити помилку у декларації ФОП третьої групи
Зміна умов праці директора: оформлення наказу без звільнення
Є відповідь АІ
Індексація зарплати: базовий місяць та зміни в окладі
Дякую…
Є відповідь АІ
Облік нерухомості в суборенді на забалансових рахунках: питання
Коли виписувати РК при поверненні товару та коштів
Перепідтвердження статусу критично важливого підприємства і бронювання працівників
22.07.2026 р. ТОВ, яке є резидентом Дія.City, перепідтвердило статус критично важливого підприємства (інформація про це відображається в «Дії»). Для перепідтвердження було подано повний пакет документів. Водночас наказ Мінцифри про підтвердження статусу ми досі не…
Облік платежів за нотаріальні послуги при продажу нерухомості
Витрати на відпустки: як правильно відобразити у звітності
Є відповідь АІ
Вимоги до критичних підприємств для бронювання працівників та КВЕД
Є відповідь АІ
Оплата лікарняного для фізичної особи-підприємця: що потрібно знати
Виправлення помилки в Додатку 1 об’єднаної звітності: інструкція
Є відповідь АІ
Вплив виплати дивідендів на декларацію з податку на прибуток
Звітність по найманих ФОП: квартальний бланк чи місячні звіти
Є відповідь АІ
Як скласти Додаткову угоду про облік та ПДВ
Підкажіть, як краще скласти Додаткову угоду до договору про те що облік та нарахування ПДВ по операціям здійснюється у розрізі рахунків та актів виконаних робіт (наданих послуг). І в який пунк договору це краще внести?
Дякую…
