☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правила обліку покупки пасок на підприємстві та ПДВ наслідки
Оприбуткування буде на рах.209
Якщо таке придбання було здійснене для безоплатної роздачі співробітникам чи в рамках рекламних заходів, то у вас повинен бути або наказ по підприємству, де буде вказана мета такого заходу, звіти про його проведення.
Або якщо це була роздача співробітникам, то така роздача повинна бути зафіксована у відомості з підписами про отримання.
В розумінні ПКУ безоплатна передача прирівнюється до постачання відповідно до п.14.1.191 ПКУ, тому база оподаткування визначається за договірною вартістю (0 грн), але не нижче ціни придбання відповідно до положень пп.188.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
Тому навіть якщо ви придбали у неплатника ПДВ, то у вас не буде компенсуючої НП на підставі пп.198.5 ПКУ, адже у вас не було права на податковий кредит. Але при постачанні ви повинні скласти 2 ПН. Якщо роздача була фізичним особам, то перша ПН з нульовою вартістю буде складена на неплатника.
А другу ПН - з типом причини 15 - ви складаєте на себе і донараховуєте ПДВ, виходячи з ціни придбання.
Також щодо ПДФО та ВЗ з додаткового блага (подарунка). Якщо його вартість не перевищує 25% мінімальної ЗП станом на 1 січня відповідного року, то така сума додатково для працівника не оподатковується відповідно до п.165.1.39 ПКУ, але відображається в додатку 4 ДФ з кодом 160.
Також на таку суму нараховується ЄСВ в розмірі 22%, адже такі одноразові подарунки є базою для нарахування ЄСВ, бо відносяться до фонду додаткової заробітної плати на підставі Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держстату від 13.01.2004 №5.
Якщо ж у вас був якийсь корпоратив, загальний захід для співробітників чи клієнтів, є наказ про проведення такого заходу і такі придбані паски використані в межах такого заходу і неможливо встановити, хто і скільки з'їв таких пасок, тобто, немає персоніфікації, а є лише загальний список присутніх, кошторис на проведення такого заходу, то в такому випадку окремого відображення обліку і списання на кожного працівника не виникає. Тому ПДФО, ВЗ та ЄСВ не буде.
Самі ж витрати на придбання і подальшу роздачу таких пасок ви списуєте на рах. 949.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Коригування доходів ФОП при поверненні товару та коштів
Відображення додаткових витрат у формі 3 бухгалтерської звітності
Чи потрібно в ряд. 3260, форми 3 відображати суму грошових коштів, яка була витрачена на додаткові витрати, що включаються у вартість необоротних активів (транспортування, приведення у робочий стан та ін.).
Дякую…
Як врахувати премію при відпустці та розрахунках зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Розрахунок розрахункових для працівника, що звільняється з ФОП
Відпустка без збереження зарплати з першого робочого дня: нюанси
Заповнення пунктів в заяві на припинення ліцензії акцизу
Облік безнадійного боргу в податку на прибуток: рекомендації
Як в бух. обліку і в декларації по прибутку відобразити суму боргу, яку признали відразу безнадійною? Чи потрібно проводити цю операцію через резер сумнівних боргів?
Дякую…
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійних внесках
Оплата страховки орендованого автомобіля підприємством: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Де перевірити діючу ліцензію на продаж алкогольних напоїв
Як визначається компанія для електронного листка непрацездатності
Чи може ТОВ на спрощеній системі продавати електроенергію
Облік продажу легкового автомобіля в декларації на прибуток
Є відповідь АІ
Правильний облік капітальних ремонтів та оновлень нерухомості в оренді
Перед наданням в оренду цієї нерухомості підприємство робить в ній капітальний ремонт та докуповує меблі та техніку. Як правильно ці оновлення відобразити в…