Правила обліку покупки пасок на підприємстві та ПДВ наслідки

Оприбуткування буде на рах.209

Якщо таке придбання було здійснене для безоплатної роздачі співробітникам чи в рамках рекламних заходів, то у вас повинен бути або наказ по підприємству, де буде вказана мета такого заходу, звіти про його проведення.
Або якщо це була роздача співробітникам, то така роздача повинна бути зафіксована у відомості з підписами про отримання.

В розумінні ПКУ безоплатна передача прирівнюється до постачання відповідно до п.14.1.191 ПКУ, тому база оподаткування визначається за договірною вартістю (0 грн), але не нижче ціни придбання відповідно до положень пп.188.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Тому навіть якщо ви придбали у неплатника ПДВ, то у вас не буде компенсуючої НП на підставі пп.198.5 ПКУ, адже у вас не було права на податковий кредит. Але при постачанні ви повинні скласти 2 ПН. Якщо роздача була фізичним особам, то перша ПН з нульовою вартістю буде складена на неплатника.
А другу ПН - з типом причини 15 - ви складаєте на себе і донараховуєте ПДВ, виходячи з ціни придбання.

Також щодо ПДФО та ВЗ з додаткового блага (подарунка). Якщо його вартість не перевищує 25% мінімальної ЗП станом на 1 січня відповідного року, то така сума додатково для працівника не оподатковується відповідно до п.165.1.39 ПКУ, але відображається в додатку 4 ДФ з кодом 160.
Також на таку суму нараховується ЄСВ в розмірі 22%, адже такі одноразові подарунки є базою для нарахування ЄСВ, бо відносяться до фонду додаткової заробітної плати на підставі Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держстату від 13.01.2004 №5.

Якщо ж у вас був якийсь корпоратив, загальний захід для співробітників чи клієнтів, є наказ про проведення такого заходу і такі придбані паски використані в межах такого заходу і неможливо встановити, хто і скільки з'їв таких пасок, тобто, немає персоніфікації, а є лише загальний список присутніх, кошторис на проведення такого заходу, то в такому випадку окремого відображення обліку і списання на кожного працівника не виникає. Тому ПДФО, ВЗ та ЄСВ не буде.

Самі ж витрати на придбання і подальшу роздачу таких пасок ви списуєте на рах. 949.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2