Який рядок додатка РІ заповнити для ліквідованих активів

Рядок 1.1.2 та Рядок 1.2.2

При частковій ліквідації основних засобів у додатку РІ до Декларації з прибутку відображаються «ліквідаційні» різниці. Оскільки відбувається списання частини об'єкта, необхідно відобразити залишкову вартість цієї частини у відповідних рядках. Якщо не коригуєте фінрезультат на податкові різниці, відображайте часткову ліквідацію ОЗ винятково за правилами бухобліку.

А якщо обліковуєте податкові різниці, фінрезультат до оподаткування через ліквідацію окремого об’єкта ОЗ:

• збільште на суму його залишкової вартості, визначеної за бухгалтерськими правилами (п. 138.1 Податкового кодексу України; ПК);
• зменште на суму його залишкової вартості, визначеної за податковими правилами (п. 138.2 ПК).

Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю та накопиченою амортизацією ліквідованої частини 14 883,60 - 2 000,40 = 12 883,20 грн. Ця сума є базовою для заповнення додатка РІ.

Для операцій з ліквідації ОЗ передбачено дві зустрічні різниці:

• Збільшуюча різниця (рядок 1.1.2 додатка РІ) Сюди вноситься сума залишкової вартості об'єкта (або його частини), визначена відповідно до національних або міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. У рядок 1.1.2 вписується 12 883,20 грн (бухгалтерська залишкова вартість).
  Зменшуюча різниця (рядок 1.2.2 додатка РІ) Сюди вноситься сума залишкової вартості об'єкта, визначена за правилами податкового обліку. Якщо податкові дані збігаються з бухгалтерськими, у рядок 1.2.2 також вноситься 12 883,20 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2