☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік безнадійного боргу в податку на прибуток: рекомендації
Як в бух. обліку і в декларації по прибутку відобразити суму боргу, яку признали відразу безнадійною? Чи потрібно проводити цю операцію через резер сумнівних боргів?
Дякую.
По-перше, ви повинні визначити, чи є така заборгованість грошовою, чи товарною. Адже під товарну заборгованість резерв сумнівних боргів взагалі не створюється.
Адже в п.7 ПСБО 10 вказано, що такий РСБ створюється під поточну дебіторську заборгованість, яка є фінансовим
активом
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29
По-друге. якщо ви є мікропідприємством, то відповідно до п.7 ПСБО 25 на вас взагалі не розповсюджується обов'язок створення такого РСБ.
Також в п.11 ПСБО 10 вказано, що виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву
сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати.
Тобто, якщо раніше ви не створювали такий резерв або його сума менше, ніж визнана безнадійна заборгованість, то в такому випадку списання її буде відразу на витрати проводкою Дт 944 (або 949) - Кт 361 (371,377).
Тому якщо ви працюєте з податковим різницями, то у вас виникне збільшуюча різниця (рядок 2.1.3 додатка РІ)
на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму створеного РСБ (або на всю суму, якщо РСБ взагалі не створювався). Це передбачено пп.139.2.1 ПКУ
І зменшуюча різниця (рядок 2.2.3 додатка РІ) - на суму списаної дебіторської заборгованості, лише в тому випадку, коли така списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної, що зазначені в п.14.1.11 ПКУ. Таке зменшення передбачено п.139.2.2 ПКУ.
Таким чином, в бухобліку в будь-якому випадку у вас буде списання такої заборгованості на рах. 944 чи 949, якщо ви не створювали резерв. Чи будуть коригування в декларації з податку на прибуток через додаток РІ - це залежить від того, чи працюєте ви з податковими різницями.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Коригування доходів ФОП при поверненні товару та коштів
Відображення додаткових витрат у формі 3 бухгалтерської звітності
Чи потрібно в ряд. 3260, форми 3 відображати суму грошових коштів, яка була витрачена на додаткові витрати, що включаються у вартість необоротних активів (транспортування, приведення у робочий стан та ін.).
Дякую…
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Розрахунок розрахункових для працівника, що звільняється з ФОП
Відпустка без збереження зарплати з першого робочого дня: нюанси
Правила обліку покупки пасок на підприємстві та ПДВ наслідки
Заповнення пунктів в заяві на припинення ліцензії акцизу
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійних внесках
Оплата страховки орендованого автомобіля підприємством: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Де перевірити діючу ліцензію на продаж алкогольних напоїв
Як визначається компанія для електронного листка непрацездатності
Чи може ТОВ на спрощеній системі продавати електроенергію
Облік продажу легкового автомобіля в декларації на прибуток
Є відповідь АІ
Правильний облік капітальних ремонтів та оновлень нерухомості в оренді
Перед наданням в оренду цієї нерухомості підприємство робить в ній капітальний ремонт та докуповує меблі та техніку. Як правильно ці оновлення відобразити в…