Дії платника ПДВ при отриманні доходу з-за кордону

Так, ви визнаєте дохід від надання таких рекламних послуг

Якщо ви надаєте послуг реклами нерезиденту, то на дату такого надання вам потрібно визнати дохід в бух.обліку. Підставою такого визнання буде бух.довідка, де буде вказано в тому числі дату, суму, реквізити контрагента, від кого отриманий такий дохід, характер операції.
Зверніть увагу, що якщо відповідно до умов договору чи умов розміщення такої реклами оплата здійснюється за певний період, то датою визнання доходу буде саме останній день вказаного періоду.
Наприклад, якщо це сплата за 2 квартал, то датою визнання доходу буде 30.06 і відповідно курс валюти ви берете на вказану дату.

Що стосується ПДВ, то відповідно до пп."б" п.186.3 ПКУ місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Тому якщо вашим замовником (отримувачем) є нерезидент, то така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Але при цьому вона відображається в таблиці 1 додатку 4 Декларації з ПДВ з вказанням пункту ПКУ та відповідно в рядку 5 самої декларації.

Також якщо для надання таких послуг ви використовували якісь придбані з ПДВ товари чи послуги, тобто, мали податковий кредит за таким придбанням, то повинні скласти компенсуючу ПН на підставі ст.198.5 ПКУ як на використання в неоподатковуваних операціях з типом причини 8.
Якщо для надання таких послуг ви придбавали товари чи послуги, які одночасно використовуються в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях, то в такому разі у вас виникатиме обов'язок пропорційного розподілу на підставі пп.199.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2