☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правильне списання активів: процедури, податки та документи для утилізації
- укладення договору зі спец.організацією (до моменту списання)
- оформлення акту на списання від комісії (комісія затверджена наказом)
- наказ про ліквідацію
- передача ТМЦ на утилізацію
Чи достатньо таких дій для безризикового списання? Чи може бути в даному випадку нарахування якихось податків? Які документи необх. отримати від контрагента? Які проводки мають бути зроблені?
Так, описаної послідовності дій достатньо, і додаткових податків у вашій ситуації не виникає.
Оформлення через договір, акт комісії, наказ на списання і передачу на утилізацію відповідає вимогам до первинних документів (Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text, ст. 9) та порядку списання активів. Важливо, щоб комісія зафіксувала непридатність, причини списання і факт утворення відходів, зокрема для техніки з небезпечними компонентами (Закон України «Про управління відходами» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2320-20#Text, ст. 1).
Податкових наслідків у вашому випадку немає. Оскільки підприємство не є платником ПДВ, зобов’язання з ПДВ не виникають. Для податку на прибуток списання повністю замортизованих об’єктів не впливає на фінансовий результат, адже залишкова вартість дорівнює нулю. Витрати на утилізацію включаються до витрат періоду відповідно до НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text. Тимчасове зберігання таких відходів до передачі не вважається їх розміщенням, тому екологічний податок не виникає (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 14.1.223).
Від контрагента потрібно отримати документи, що підтверджують правомірність утилізації: копію ліцензії або дані з реєстру щодо діяльності з відходами, акт приймання-передачі відходів із зазначенням найменування, коду і ваги, а також акт наданих послуг і розрахункові документи.
Бухгалтерські проведення такі.
Списання ОЗ:
Дт 131 — Кт 10
Списання МНМА:
Дт 132 — Кт 112
(якщо 50%/50% — попередньо донараховується амортизація: Дт 92 (або 93, 94) — Кт 132)
Відображення витрат на утилізацію:
Дт 949 (або 976) — Кт 631
Дт 631 — Кт 311
За потреби відходи можна обліковувати позабалансово до моменту передачі:
Дт 023
Кт 023
Таким чином, при належному оформленні документів і наявності підтвердження передачі спеціалізованій організації операція проходить без податкових наслідків.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Гранична дата подання змін облікових даних до ТЦК
Коригування фінансового результату: витрати на маркетинговий захід
Чи потрібно оформлювати касову видачу при частих здачах виручки
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…