Правомірність виписки зведеної податкової накладної від ВФ на оплату

Ні, на нашу думку зведена податкова накладна виписана некоректно. Сума податкових зобов'язань у ПН за підсумками місяця має становити рівно 1000 грн.

Зведена податкова накладна з типом 4 призначена для операцій, які мають ритмічний характер (п. 11 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n157).

Відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 платники податку можуть складати зведені ПН на постачання, що мають ритмічний характер. У разі якщо станом на дату складення зазначених податкових накладних сума коштів, що надійшла на рахунок продавця як оплата (передоплата) за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послуг протягом місяця, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна у загальному порядку.

Отже, ВФ наприкінці місяця (не пізніше 30.06) повинен скласти:

• Зведену ПН (з ознакою зведеності «4») — на вартість фактично наданих послуг;


• Звичайну (не зведену) ПН — на суму залишку незакритого авансу.

Загальний обсяг операцій, на який виписуються податкові накладні у поточному місяці, повинен дорівнювати сумі першої події (у цьому випадку — отриманій оплаті, оскільки вона є більшою за фактично надані послуги). Сума отриманої оплати становить 1000 грн. Отже, сумарно за червень на вашу адресу ВФ мав виписати ПН на загальну суму 1000 грн з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2