☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання невикористаного пального при поверненні орендованого авто
При поверненні орендованого автомобіля фізособі із залишками пального у баку можливі два варіанти обліку:
1. Безкоштовна передача пального як окремого запасу (найбільш безпечний)
Пальне вважається власністю підприємства, і його безоплатна передача орендодавцю = додаткове благо для фізособи.
В акті приймання-передачі авто окремо фіксують залишок пального в літрах, складають акт списання.
З фізособи утримуються ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,21951) та ВЗ 5% (без коефіцієнта).
В бухобліку:
- Дт 949 Кт 203 - списання пального.
ПДВ нараховується як при безоплатній передачі (дві податкові накладні: на 0 грн і на різницю з ціною придбання).
Акциз не виникає — бак авто не є акцизним складом в розумінні пп. 14.1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), а передача пального у складі автомобіля не відповідає визначенню «реалізація пального» відповідно до пп. 14.1.212 ПКУ.
2. Передати пальне, як складову автомобіля (на нашу думку, ризиковий)
Пальне вважається приналежністю автомобіля (ст. 186 ЦКУ), а не окремим товаром — особливо якщо договір оренди вимагає повернути авто у справному стані, готовому до експлуатації.
В акті залишок окремо не виділяють.
Списують на витрати за останнім подорожнім листом: Дт 92, 93 (або 949) Кт 203.
ПДВ. Потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ з ПДВ за ст. 198.5 ПКУ, оскільки пальне не було використане в господарській діяльності.
Податкова при перевірці може розцінити це як приховану безоплатну передачу. Відповідно, донарахувати ПДФО та ВЗ з фізособи.
Для повної впевеності — можна отримати ІПК від ДПС.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ для новоствореного підприємства: реєстрація та нарахування в жовтні
Відповідь АІ схвалено експертом
Заміна авансового звіту при відрядженнях: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення дивідендів у звітності: брутто чи фактично виплачено
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівників у 2023
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарплата іноземців в Україні: трудові контракти та оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік компенсації витрат на юридичні послуги: ПДВ та нюанси
Продаж авто після уцінки: терміни та документи для юридичної особи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Хто подає інформаційне повідомлення за послугами МТД в Україні
Зміни у надсиланні постанов про примусове виконання зарплати працівника
Заповнення Д1 для працівника, що не з'являється на роботі
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік продажів через Нову Пей для платників єдиного податку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахунок ЕСВ для працівника з інвалідністю без документів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Консультація щодо підбору КВЕД для нової діяльності підприємства
Підприємство займається наданням послуг з дезінсекції, дератизації та обслуговуванню інсектицидних ламп.
Плануємо виготовляти самі інсектицидні лампи та…
Припинення трудового договору: як оформити після смерті директора
Виправлення витрат: перенесення з рахунку 39 на 93
Підкажіть, будь ласка, як правильно виправити ситуацію, коли витрати, які за своєю суттю мали бути віднесені до витрат звітного періоду (рахунок 93), були відображені на рахунку 39. Чи є можливість перенести такі витрати з рахунку 39 на рахунок 93 у поточному…
Коли починати сплачувати податки після відкриття ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
