Поворотна фінансова допомога: податкові наслідки та дисконтування фінансів

Так

Строк надання такої поворотної допомоги регулюється договором між сторонами. Тому вона може бути надана на будь-який строк.

Якщо ж така фінансова допомога є довгостроковою (строк погашення - більше 12 міс. від дати балансу), то вона повинна потрапляти під дисконтування і на кожну дату балансу переоцінюватися. Це передбачено п.12 ПСБО 10 Дебіторська заборгованість.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29
Відповідно, дохід від переоцінки такої заборгованості повинен був потрапити до суми загального оподатковуваного доходу, бути відображений в фінансовій звітності та декларації з податку на прибуток.

Якщо ж такий договір був без чіткої дати, або постійно робили доп.угоди про продовження, то формально продовження кожного року такої фінансової допомоги ще на термін, що не перевищує 12 міс.є короткостроковою заборгованістю.
Але в разі перевірки таке кількаразове подовження можуть перекласифікувати в довгострокову допомогу, так як постійне продовження без будь-яких спроб погасити (без хоча б часткових сплат) для податківців виглядає не як короткострокове надання, а як штучне дроблення (ухилення) від необхідності дисконтування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!