Нарахування ПДФО і ВЗ: місяць протоколу чи виплати

Дивіденди остаточно оподатковуються ПДФО в момент їх нарахування (п. 170.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965). Нарахування відбувається згідно наказу. А наказ про нарахування та виплату дивідендів складають після протоколу загальних зборів. В наказі директор надає розпорядження бухгалтеру скласти відомість про нарахування дивідендів.
Ставка ПДФО залежить від того – на якій системі оподаткування перебуває юридична особа (ТОВ), яка проводить нарахування дивідендів (п. 167.2, 167.5.2 ПКУ):
якщо на загальній системі – 5%
якщо на єдиному податку – 9%.
Відображення в звітності- в 4ДФ в місяці нарахування заповнюєте графи 3а, 4а, 5а. При цьому оплата податків має бути в день виплати дивідендів, але не пізніше 30 числа наступного місяця після дати Протоколу (п. 168.1.5 ПКУ) (див. також ІПК від 07.05.2024 №2623/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК). Відповідно й відображення в гр.4, 5 - в місяцях сплати податків, а в гр.3- в місяці виплати дивідендів. Ознака доходу в 4ДФ «109».
Більше інформації: https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata#opodatkuvannya-dyvidendiv-ta-splata-podatkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!