Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Списання боргу без резерву: правильність дій у 2024 році
Так, вірно.
В даному разі, судячи із запитання, мова йде про списання заборгованості, яка відповідає ознакам із пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, під яку не було сформовано резерву. Раз так, то в цьому разі одночасно діятимуть коригування із пп. 139.2.1 та пп. 139.2.2 ПКУ.
Згідно з ними бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (тобто в цьому разі мова йде про "знімання" витрат, відображених в бухобліку за дебетом субрахунку 944, у Васвони в сумі 144 тис грн). Цю різницю показують у рядку 2.1.3 додатку РІ до декларації з податку наприбуток.
Водночас Ви можете зменшити фінрезультат до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ до декларації з податку на прибуток). Тобто до рядка 2.2.3 додатка РІ Ви теж можете записати 144 тис грн.
Нагадаємо, що у пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ серед озна безнадійної заборгованості справді загадано про "заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією". А згідно з ч. 1 ст. 1 КУзПБ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2597-19#n6 банкрутством вважається визнана господарським судом нездатність боржника відновити свою платоспроможність за допомогою процедури санації та реструктуризації і погасити грошові вимоги кредиторів інакше, ніж через застосування ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника. Отже, умовою для визнання заборгованості безнадійною на підставі пп. «з» п.п. 14.1.11 ПКУ є наявність постанови господарського суду про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури (див. також, наприклад, ІПК ДПСУ від 30.11.2021 р. № 4548/ІПК/99-00-21-02-02-06).
Ще хочемо звернути увагу, що в запитанні Ви вказуєте на те, що ТОВ Промінь визнано банкрутом 03.06.2024 р. Тому, якщо це дійсно так, то означені коригування Вами мали бути відображені і декларації з прибутку за півріччя 2024 р.
Якщо ж Ви у 2024 р. були річними платниками податку на прибуток, але попри це вели облік податкових різниць, то тоді означені коригування Вами мали бути здійснені в деці за 2024 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Помилки при подачі податкового розрахунку: уточнення та нумерація додатків
Помилка при подачі квартального розрахунку: невідповідність реквізитів додатків
Є відповідь АІ
Оцінка безкоштовної продукції при імпорті товарів у ЗЕД
По какой цене поставить на приход эту продукцию…
Облік ФОП: подача 20-ОПП при оренді торгової точки
Є відповідь АІ
Правильний розрахунок середньої зарплати для матдопомоги на оздоровлення
Подання декларації екологічного податку при роздрібній торгівлі пальним
Ситуація з ФОП: проблеми з доставкою та орендою приміщень
Є відповідь АІ
Оплата за шубу понад 50000 грн: можливості еквайрингу в магазині
Є відповідь АІ
Чи потрібен акт виконаних послуг для психолога на ФОП
2. Какую ставку единого налога надо применять , если ФОП работает по всей УКРАИНЕ, а по его региону регистрации ставка снижена местными органами до 10%? Так все таки 20…
Є відповідь АІ
Обов'язки ФОП-психолога щодо звітності та формулювання платежів
20-опп, сдал по сдачи жилья в аренду, квед 68.20 имеет
ещё надо сдавать 20-опп и как психолог?
2. достаточно ли, если в…
Є відповідь АІ
Оформлення найманого працівника на строковий договір для ФОП
Є відповідь АІ
Оформлення послуг фотозйомки: ФОП та податкові нюанси
Повернення фінансової допомоги: як правильно відобразити в 4ДФ
Є відповідь АІ
Куди подавати декларації з прибутку після зміни власників
Є відповідь АІ
Чи потрібно застосовувати РРО для підприємця на спрощеній системі
Чи потрібно РРО, якщо
Підприємець планує відкрити 3 групу, щоб розводити перепілок, продавати м'ясо та яйця населенню, в також постачати продукцію в магазини та ресторани? Заздалегідь дякую…
Подання майнової декларації після продажу авто в іншій області
Є відповідь АІ
